PAGE稅務局要求提供財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和稅收政策，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時處理財務事項，定期編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。內(nèi)部控制原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，明確各部門和人員的職責權限，加強內(nèi)部監(jiān)督和制約。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析?；I集和管理公司資金，合理安排資金使用，提高資金使用效率。負責稅務管理，按時申報納稅，合理納稅籌劃。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。管理公司財務檔案，確保財務資料的安全和完整。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全。建立健全財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。會計人員按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報。出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和有價證券。協(xié)助會計人員進行財務核算。三、財務核算原則與方法1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設置根據(jù)國家會計準則和公司實際情況，設置統(tǒng)一的會計科目體系，確保財務核算的規(guī)范性和一致性。3.財務報表編制定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。4.財務核算流程經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進行審核和簽字。會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。期末，會計人員進行結賬、對賬，編制財務報表。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，確保公司資金需求。對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用建立資金預算管理制度，合理安排資金使用計劃。資金使用應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和安全性。加強資金監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付應及時登記入賬，并做到日清月結。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。4.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。確保銀行存款的安全，防范銀行存款風險。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司實際需要和預算安排，進行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置行為合法、合規(guī)。購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收手續(xù)，登記入賬。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。固定資產(chǎn)折舊政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)公司負責人批準，并在財務報表附注中披露。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置行為合法、合規(guī)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。六、成本費用管理1.成本費用定義與分類成本費用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用。銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的費用，包括廣告費、促銷費、運輸費等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算按照權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用，確保成本費用的真實性和合理性。建立成本費用明細臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況。定期對成本費用進行分析和控制，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。3.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，明確各部門和人員的成本費用控制職責。加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算。對成本費用進行定期審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。七、銷售與收款管理1.銷售政策與流程制定合理的銷售政策，明確銷售價格、銷售折扣、銷售返利等政策。規(guī)范銷售流程，包括客戶開發(fā)、銷售合同簽訂、訂單處理、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。在銷售合同中明確雙方的權利和義務，確保銷售業(yè)務的合法性和規(guī)范性。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對重大應收賬款項目進行跟蹤和監(jiān)控，確保應收賬款的安全回收。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。八、采購與付款管理1.采購政策與流程制定采購政策，明確采購方式、采購價格、采購質(zhì)量標準等。規(guī)范采購流程，包括采購申請、供應商選擇、采購合同簽訂、采購訂單處理、到貨驗收、付款等環(huán)節(jié)。在采購合同中明確雙方的權利和義務，確保采購業(yè)務的合法性和規(guī)范性。2.應付賬款管理建立應付賬款管理制度，加強應付賬款的日常管理。定期對應付賬款進行核對和分析，及時支付到期賬款。對重大應付賬款項目進行跟蹤和監(jiān)控，確保應付賬款的合理支付。九、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，準確申報納稅。建立稅務申報臺賬，詳細記錄各項稅費的申報情況。定期對稅務申報數(shù)據(jù)進行核對和分析，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。2.納稅籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行納稅籌劃，降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整納稅籌劃方案。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策。3.稅務風險管理識別和評估公司稅務風險，制定相應的風險應對措施。加強稅務內(nèi)部控制，防范稅務違法行為的發(fā)生。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題。十、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標通過建立健全財務內(nèi)部控制體系，確保公司財務活動合法合規(guī)，財務信息真實完整，提高公司財務管理水平和風險防范能力。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，不留死角。重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域，實施重點控制。制衡性原則：明確各部門和人員的職責權限，相互制約，防止權力濫用。適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限。會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，確保財務信息真實準確。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行盤點，確保資產(chǎn)安全。預算控制：建立預算管理制度，加強預算編制、執(zhí)行和考核，確保預算目標的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立績效考評制度,對各部門和人員的財務工作進行考核評價，激勵員工積極履行職責。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應及時對財務資料進行整理和歸檔，確保財務檔案的完整性和規(guī)范性。財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，編制檔案目錄。3.財務檔案保管與查閱設立專門的財務檔案