PAGE扶貧局財務制度一、總則（一）目的為了加強扶貧局財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障扶貧工作順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于扶貧局機關及所屬各事業(yè)單位的財務活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.量入為出，收支平衡，確保扶貧資金安全、合理、有效使用。3.實行“統(tǒng)籌兼顧、突出重點、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，優(yōu)先保障扶貧重點項目和關鍵領域的資金需求。4.堅持財務公開、民主理財，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務管理職責（一）領導職責1.扶貧局領導對本局財務管理工作負總責，負責組織制定財務管理制度和財務預算，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對重大財務事項進行決策。2.定期聽取財務工作匯報，研究解決財務管理中存在的問題，確保財務工作為扶貧工作提供有力支持。（二）財務部門職責1.負責貫徹執(zhí)行國家有關財務法律法規(guī)和本局財務制度，制定具體的財務操作規(guī)程和實施細則。2.負責編制年度財務預算、決算，定期進行財務分析，為領導決策提供準確的財務信息。3.負責組織財務收支核算，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，確保財務收支合法、合規(guī)、真實、準確。4.負責扶貧資金的管理和監(jiān)督，建立健全扶貧資金管理制度，確保資金專款專用，安全高效使用。5.負責固定資產(chǎn)的核算、管理和清查，定期進行盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存財務資料。7.負責與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時報送財務報表和相關資料，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。（三）其他部門職責1.各部門負責本部門經(jīng)費預算的編制和執(zhí)行，嚴格控制各項費用支出，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)。按照財務部門要求，及時提供相關財務資料和數(shù)據(jù)。2.涉及扶貧項目實施的部門，負責項目資金的申報、使用和管理，嚴格按照項目計劃和預算執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?，項目順利實施。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：嚴格按照國家有關法律法規(guī)和政策要求編制預算，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映扶貧局各項收入和支出，將所有收支納入預算管理。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，準確預測收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：根據(jù)扶貧工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項資金，提高資金使用效益。5.平衡性原則：堅持收支平衡，不得編制赤字預算。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)上年度收入情況，結合本年度扶貧工作計劃和政策調(diào)整因素，合理預測各項收入來源，包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結合扶貧工作實際需要，對各項支出進行詳細測算?；局С鲱A算根據(jù)人員編制、工資標準、公用經(jīng)費定額等因素編制；項目支出預算根據(jù)扶貧項目計劃和資金需求編制，做到項目明確、金額準確。（三）預算審批與執(zhí)行1.年度預算草案經(jīng)財務部門審核后，報局領導班子審議通過，提交局黨組會議審定。2.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向局領導匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（四）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：預算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、扶貧工作任務變化、不可抗力等因素導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應當進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整的程序：由相關部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務部門審核后，報局領導班子審議通過，提交局黨組會議審定。四、收入管理（一）財政撥款收入管理1.嚴格按照財政部門核定的預算和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時到位，避免因撥款不及時影響扶貧工作開展。3.對財政撥款收入進行明細核算，準確反映撥款來源、金額和用途。（二）上級補助收入管理1.認真落實上級有關扶貧政策，積極爭取上級補助資金。2.對上級補助收入進行專項管理，按照上級要求和本局實際情況，合理安排使用資金，確保專款專用。3.及時向上級部門報送資金使用情況和項目進展情況，接受上級監(jiān)督檢查。（三）事業(yè)收入管理1.依法依規(guī)開展各項事業(yè)活動，取得合法合規(guī)的事業(yè)收入。2.加強對事業(yè)收入的核算和管理，嚴格執(zhí)行收費標準和財務制度規(guī)定，確保收入足額入賬。3.對事業(yè)收入進行分類核算，明確收入來源和用途，為財務分析和決策提供依據(jù)。（四）經(jīng)營收入管理1.按照市場經(jīng)濟規(guī)律，合理開展經(jīng)營活動，取得經(jīng)營收入。2.加強對經(jīng)營活動的財務管理，建立健全經(jīng)營收入管理制度，確保經(jīng)營收入真實、準確、完整。3.對經(jīng)營收入進行成本核算，嚴格控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營效益。（五）其他收入管理1.對捐贈收入、利息收入等其他收入，要嚴格按照相關規(guī)定進行管理。2.捐贈收入要按照捐贈協(xié)議和相關法律法規(guī)要求，?？顚Ｓ?，及時入賬，確保捐贈資金使用透明、合規(guī)。3.利息收入要及時足額入賬，納入單位財務統(tǒng)一核算。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費支出：嚴格執(zhí)行國家工資福利政策和有關規(guī)定，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等，繳納社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：按照規(guī)定的公用經(jīng)費定額標準，合理安排辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等支出，嚴格控制各項費用開支，節(jié)約使用資金。（二）項目支出管理1.項目申報：各部門根據(jù)扶貧工作任務和實際需要，提出項目申請，明確項目名稱、內(nèi)容、目標、資金預算等。項目申請應進行充分論證，確保項目具有必要性、可行性和效益性。2.項目審批：財務部門對項目申報材料進行審核，重點審核項目預算的合理性和資金來源的可靠性。審核通過后，報局領導班子審議批準。重大項目需提交局黨組會議審定。3.項目實施：項目實施部門按照批準的項目計劃和預算組織實施項目，嚴格按照項目實施方案進行操作，確保項目質(zhì)量和進度。4.項目驗收：項目完成后，項目實施部門應及時組織驗收，形成驗收報告。財務部門對項目資金使用情況進行審計，確保項目資金?？顚Ｓ茫瑹o截留、挪用、浪費等現(xiàn)象。驗收合格的項目，方可辦理資金結算手續(xù)。5.項目績效評價：建立項目績效評價制度，對項目實施效果進行跟蹤問效?？冃гu價結果作為以后年度項目申報和資金安排的重要依據(jù)。（三）專項支出管理1.對扶貧專項資金（如產(chǎn)業(yè)扶貧資金、易地扶貧搬遷資金、教育扶貧資金、健康扶貧資金等）實行專項管理，?？顚Ｓ谩?.專項支出應嚴格按照專項資金管理辦法和相關政策要求執(zhí)行，確保資金用于特定的扶貧項目和領域。3.建立專項支出臺賬，詳細記錄專項資金的收支情況，定期進行核對和清理，確保賬目清晰、準確。（四）支出審批與報銷1.嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審核，財務負責人復核，分管領導審批；重大支出需經(jīng)局領導班子集體研究決定。2.報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務部門對報銷憑證進行審核，不符合規(guī)定的憑證不予報銷。3.嚴格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬結算。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置：根據(jù)工作需要和預算安排，按照規(guī)定的采購程序購置固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)應進行充分論證，確保資產(chǎn)配置合理、必要。2.固定資產(chǎn)的入賬：固定資產(chǎn)購置后，財務部門應及時進行賬務處理，按照固定資產(chǎn)分類標準和計價方法準確入賬，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)的使用與保管：各部門負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。對貴重設備和大型儀器，應指定專人負責管理。4.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應及時足額上繳國庫，實行收支兩條線管理。（二）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。要加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全，及時清理往來款項，合理控制存貨庫存。2.無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權等。對無形資產(chǎn)要進行登記入賬，并按照規(guī)定進行攤銷。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門定期對本局財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料和相關情況。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，要及時進行整改，并追究相關人員的責任。3.加強內(nèi)部審計工作，定期對本局財務收支和經(jīng)濟活動進行審計。審計部門應獨立開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議，促進財務管理規(guī)范和資金使用效益提高。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時報送財務報表和相關資料，積極配合有關部門的工作。2.對財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門提出的意見和建議，要認真研究，及時整改，并將整改情況書面報告相關部門。3.建立健全財務公開制度，定期向社會公開扶貧資金使用情況和扶貧項目實施情況，接受社會監(jiān)督。通過設立舉報電話、舉報郵箱等方式，廣泛收集群眾意見和建議，及時處理群眾反映的問題。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。財務報告應真實、準確、完整，能夠反映扶貧局財務狀況和收支情況。2.年度財務報告應經(jīng)會計師事務所審計，并出具審計報告。審計報告應作為財務報告的重要組成部分，隨同財務報告一并報送。3.財務報告編制完成后，應及時報送局領導、財政部門和其他相關部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對本局財務狀況和收支情況進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括預算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負債情況、財務風險等方面的內(nèi)容。2.通過財務分析，總結經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進措施和建議，為領導決策提供參考依據(jù)。3.加強對財務分析指標體系的研究和完善，不斷提高財務分析的科學性和準確性。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行對賬單、稅務資料、財務電子數(shù)據(jù)等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對會計資料進行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印裝訂，財務報告應按年度整理歸檔。2.會計檔案應分類存放，編制檔案目錄，便于查找和查閱。（三）會計檔案的保管與查閱1.設立專門的會計檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保會計檔案安全完整。會計檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。2.嚴格執(zhí)行會計檔案查閱制度，因工作需要查閱會計檔案的，應經(jīng)財務負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱會計檔案時，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換。3