PAGE基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保項(xiàng)目資金的合理使用、安全可靠，提高資金使用效益，保障項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類建設(shè)項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋項(xiàng)目建設(shè)全過程的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為項(xiàng)目決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（四）職責(zé)分工1.項(xiàng)目建設(shè)部門負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和投資估算等文件。組織項(xiàng)目實(shí)施，協(xié)調(diào)各參建單位的工作。對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量和安全負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門參與項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、支付和核算。監(jiān)督項(xiàng)目資金使用情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)。編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告，配合竣工財(cái)務(wù)審計(jì)。3.審計(jì)部門對項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和決算的真實(shí)性、合法性、效益性。對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，協(xié)同做好項(xiàng)目建設(shè)過程中的各項(xiàng)工作，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理相關(guān)事宜。二、項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等文件，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃，編制項(xiàng)目總預(yù)算?？傤A(yù)算應(yīng)包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。2.工程費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙和工程量清單，參照市場價(jià)格和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家和地方有關(guān)規(guī)定以及項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行估算。預(yù)備費(fèi)預(yù)算應(yīng)按照總預(yù)算的一定比例計(jì)提，用于應(yīng)對項(xiàng)目建設(shè)過程中不可預(yù)見的費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)按照公司規(guī)定的預(yù)算編制流程進(jìn)行申報(bào)、審核和批準(zhǔn)。預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和資金來源的可靠性。審核通過后的預(yù)算報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因項(xiàng)目建設(shè)需要調(diào)整預(yù)算，項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)和公司整體利益。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在項(xiàng)目建設(shè)過程中確因特殊情況需要時(shí)進(jìn)行，如設(shè)計(jì)變更、政策調(diào)整、不可抗力等。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整事項(xiàng)的詳細(xì)說明、調(diào)整前后預(yù)算對比分析、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可實(shí)施。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)給項(xiàng)目建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門，作為項(xiàng)目執(zhí)行和控制的依據(jù)。三、資金籌集與管理（一）資金籌集1.根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要和資金來源情況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引進(jìn)外資等。2.對于銀行貸款，應(yīng)按照銀行要求提供項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目資金來源證明等相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款合同應(yīng)明確貸款金額、貸款期限、貸款利率、還款方式等條款。3.對于發(fā)行債券，應(yīng)按照國家有關(guān)債券發(fā)行的規(guī)定和程序，準(zhǔn)備相關(guān)申報(bào)材料，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。債券發(fā)行應(yīng)合理確定債券規(guī)模、債券期限、債券利率等要素，確保債券發(fā)行成功。4.引進(jìn)外資應(yīng)按照國家有關(guān)外資管理的規(guī)定和程序，辦理相關(guān)審批手續(xù)。引進(jìn)外資應(yīng)明確外資的出資方式、出資比例、合作期限等條款，簽訂合作協(xié)議。（二）資金管理1.設(shè)立項(xiàng)目資金專戶，對項(xiàng)目資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專款專用。項(xiàng)目資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.建立健全項(xiàng)目資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有項(xiàng)目資金支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金支付的合法性、合理性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對項(xiàng)目資金支付的審核，審核內(nèi)容包括支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，支付金額是否符合預(yù)算和合同約定等。對于不符合規(guī)定的支付申請，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.定期對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)資金短缺、挪用等問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、工程價(jià)款結(jié)算與支付（一）工程價(jià)款結(jié)算1.項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)按照工程合同約定，及時(shí)與施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度、質(zhì)量驗(yàn)收情況等進(jìn)行，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。2.工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)采用書面形式，結(jié)算文件應(yīng)包括工程結(jié)算書、工程量清單、工程變更簽證等相關(guān)資料。結(jié)算文件經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后作為支付工程價(jià)款的依據(jù)。3.對于工程變更部分，應(yīng)按照合同約定的變更程序進(jìn)行審批和結(jié)算。工程變更簽證應(yīng)詳細(xì)記錄變更原因、變更內(nèi)容、變更金額等信息，經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)部門、監(jiān)理單位和施工單位共同簽字確認(rèn)后生效。（二）工程價(jià)款支付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算文件和合同約定，審核施工單位提交的工程價(jià)款支付申請。審核通過后，按照規(guī)定的支付程序辦理工程價(jià)款支付手續(xù)。2.工程價(jià)款支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的支付比例和支付時(shí)間進(jìn)行。一般情況下，工程預(yù)付款不得超過合同總價(jià)的一定比例，工程進(jìn)度款應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度分期支付，工程竣工結(jié)算后支付至結(jié)算總價(jià)的一定比例，預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期滿后無質(zhì)量問題再予以支付。3.支付工程價(jià)款時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得支付現(xiàn)金。支付憑證應(yīng)妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.項(xiàng)目建設(shè)過程中購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入項(xiàng)目預(yù)算，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)采購應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。采購合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同約定。驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片。（二）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。折舊計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.對于項(xiàng)目建設(shè)過程中形成的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式合理確定，攤銷期限不得超過無形資產(chǎn)的法定有效期限。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。處置原因包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、閑置等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，確定處置價(jià)格。處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片注銷手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好相關(guān)賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)管理的準(zhǔn)確性和完整性。六、成本核算與管理（一）成本核算對象以每個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目作為成本核算對象，分別核算各項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本核算內(nèi)容1.工程費(fèi)用：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等。2.工程建設(shè)其他費(fèi)用：包括土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等。3.預(yù)備費(fèi)：包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。4.其他相關(guān)費(fèi)用：如項(xiàng)目融資費(fèi)用、建設(shè)期利息等。（三）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計(jì)入項(xiàng)目成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各項(xiàng)目成本核算對象。（四）成本控制措施1.加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)成本支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案，合理降低工程造價(jià)。3.加強(qiáng)工程建設(shè)過程中的成本控制，嚴(yán)格控制工程變更，減少不必要的費(fèi)用支出。4.定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。七、財(cái)務(wù)決算與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)決算1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告?？⒐へ?cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概況、財(cái)務(wù)收支情況、資金來源及運(yùn)用情況、資產(chǎn)交付使用情況、債權(quán)債務(wù)清理情況、結(jié)余資金及分配情況等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目建設(shè)部門做好竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制工作。對項(xiàng)目建設(shè)過程中的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面清理和核對，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交公司管理層審核。審核通過后的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）竣工財(cái)務(wù)審計(jì)1.項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，對項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面審計(jì)。2.竣工財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、工程價(jià)款結(jié)算情況、固定資產(chǎn)管理情況、成本核算情況等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。3.項(xiàng)目建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改意見，及時(shí)進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)報(bào)公司管理層和審計(jì)部門備案。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提