PAGE走帳財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司/組織的走帳財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險，維護公司/組織的正常運營秩序，保障公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及走帳財務(wù)活動的部門、崗位及人員。3.基本原則合法性原則：走帳財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范。真實性原則：財務(wù)記錄應(yīng)如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋所有與走帳相關(guān)的財務(wù)活動，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時記錄和處理財務(wù)交易，保證財務(wù)信息的時效性。二、走帳定義及范圍1.走帳定義走帳是指公司/組織在經(jīng)濟活動中，通過特定的財務(wù)流程，對資金的收付、流轉(zhuǎn)進(jìn)行記錄和核算的過程。它包括但不限于各類收入、支出、借款、還款、往來款項等的財務(wù)處理。2.走帳范圍銷售業(yè)務(wù)走帳：涵蓋公司產(chǎn)品或服務(wù)銷售所涉及的收款、開票、收入確認(rèn)等財務(wù)處理。采購業(yè)務(wù)走帳：包括采購原材料、商品或服務(wù)的付款、收貨、發(fā)票處理及成本核算等。費用報銷走帳：如員工差旅費、辦公用品費、業(yè)務(wù)招待費等各類費用的報銷流程及財務(wù)核算。資金借貸走帳：公司/組織內(nèi)部或與外部機構(gòu)之間的資金借貸業(yè)務(wù)的記錄與管理。其他往來款項走帳：如與供應(yīng)商、客戶、關(guān)聯(lián)方等之間的應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付款項等的財務(wù)處理。三、走帳流程規(guī)范1.業(yè)務(wù)發(fā)起各部門在開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動前，應(yīng)明確業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、時間等關(guān)鍵信息，并填寫相應(yīng)的業(yè)務(wù)申請表或合同等文件。申請表或合同應(yīng)詳細(xì)說明業(yè)務(wù)背景、交易對象、交易方式、付款條件等條款。業(yè)務(wù)申請表或合同需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保業(yè)務(wù)的合理性、必要性及合規(guī)性。對于重大業(yè)務(wù)，還需提交公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財務(wù)審核財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)申請表或合同后，應(yīng)進(jìn)行財務(wù)審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的財務(wù)可行性、資金來源與用途的合理性、相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的合規(guī)性等。財務(wù)人員應(yīng)核對業(yè)務(wù)涉及的金額是否準(zhǔn)確，付款方式是否符合公司/組織規(guī)定，發(fā)票開具要求是否明確等。對于不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通并提出修改意見或拒絕受理。3.資金收付收款：銷售業(yè)務(wù)收款時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)申請表或合同約定，核對收款信息，包括客戶名稱、金額、收款方式等。收到款項后，財務(wù)人員應(yīng)及時開具收款憑證，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保資金安全。對于銀行收款，應(yīng)及時核對到賬信息，確保款項準(zhǔn)確無誤。付款：采購業(yè)務(wù)或費用報銷付款時，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核通過的業(yè)務(wù)申請表或報銷單，核對付款信息，包括供應(yīng)商名稱、金額、付款方式等。按照公司/組織的資金審批流程，辦理付款手續(xù)。對于金額較大的付款，應(yīng)提前與銀行預(yù)約資金，確保付款順利進(jìn)行。付款后，及時取得相關(guān)發(fā)票或付款憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.賬務(wù)處理財務(wù)人員應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司/組織的財務(wù)制度，對每一筆走帳業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)記錄。賬務(wù)處理應(yīng)及時、完整，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于涉及收入、成本、費用等科目的核算，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類和計量。定期對賬務(wù)進(jìn)行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。5.憑證管理每筆走帳業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時整理相關(guān)憑證資料。憑證資料應(yīng)包括業(yè)務(wù)申請表或合同、發(fā)票、收款或付款憑證、審批文件等。憑證應(yīng)按照時間順序和業(yè)務(wù)類型進(jìn)行分類裝訂，妥善保管。憑證保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定，以便日后查閱和審計。四、走帳審批權(quán)限1.一般業(yè)務(wù)審批對于金額較小、風(fēng)險較低的日常走帳業(yè)務(wù)，如單筆金額在[X]元以下的費用報銷、普通采購付款等，由部門負(fù)責(zé)人審批后，財務(wù)部門即可辦理。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性，確保費用支出符合公司/組織規(guī)定和業(yè)務(wù)實際需求。2.重大業(yè)務(wù)審批對于金額較大、風(fēng)險較高的重大走帳業(yè)務(wù)，如單筆金額超過[X]元的銷售合同收款、重大投資項目付款等，需經(jīng)過公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)審批。高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從公司/組織戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、風(fēng)險控制等多方面進(jìn)行綜合評估，做出審批決策。審批過程中，應(yīng)充分聽取財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的意見。3.特殊業(yè)務(wù)審批對于涉及關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、重大資產(chǎn)處置等特殊走帳業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司/組織的專項規(guī)定進(jìn)行審批。此類業(yè)務(wù)通常需經(jīng)過董事會、股東會等決策機構(gòu)審議通過，并履行相關(guān)信息披露義務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理和管理。五、財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估財務(wù)部門應(yīng)定期對走帳財務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險識別和評估。識別范圍包括但不限于資金安全風(fēng)險、財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險、內(nèi)部控制失效風(fēng)險等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級和影響程度。對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，應(yīng)重點關(guān)注并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.風(fēng)險應(yīng)對措施資金安全風(fēng)險：加強資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批流程，確保資金收付的安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行賬戶余額核對，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險：建立健全財務(wù)核算體系，加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)錄入、處理和審核的準(zhǔn)確性。定期進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)審計和內(nèi)部核查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正數(shù)據(jù)錯誤。稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險：加強稅務(wù)管理，熟悉國家稅收政策法規(guī)，確保走帳業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理合規(guī)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時申報繳納稅款，避免稅務(wù)處罰。內(nèi)部控制失效風(fēng)險：完善內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在走帳財務(wù)活動中的職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部監(jiān)督和制衡。定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和改進(jìn)，確保其有效性。六、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督公司/組織內(nèi)部應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)部門應(yīng)定期對走帳財務(wù)活動進(jìn)行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資金收付的合規(guī)性等。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對走帳財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，審查財務(wù)報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性、重大財務(wù)決策的合規(guī)性等。審計結(jié)果應(yīng)及時向公司/組織管理層報告，并提出改進(jìn)建議。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司/組織的財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，確保公司/組織財務(wù)信息的真實性和透明度。積極配合外部審計工作，提供所需的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并將整改情況及時反饋給審計機構(gòu)。七、財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善走帳財務(wù)制度，確保制度符合國家法律法規(guī)和公司/組織實際情況。指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員執(zhí)行財務(wù)制度，保證財務(wù)工作的規(guī)范運行。審核重大走帳業(yè)務(wù)的財務(wù)處理，參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。對公司/組織的財務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司/組織的良好財務(wù)形象。定期組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力。2.會計職責(zé)按照會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度，準(zhǔn)確、及時地進(jìn)行走帳業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保財務(wù)記錄的完整性和準(zhǔn)確性。定期編制財務(wù)報表，為公司/組織管理層提供財務(wù)信息支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，參與公司/組織的財務(wù)風(fēng)險管理。負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，解答業(yè)務(wù)部門在財務(wù)方面的疑問，提供財務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)。配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供所需的財務(wù)資料和解釋說明。3.出納職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理公司/組織的資金收付業(yè)務(wù)。確?，F(xiàn)金收付的安全、準(zhǔn)確，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)，定期進(jìn)行盤點和核對，保證賬實相符。協(xié)助會計做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)資金收付的原始憑證。及時與銀行溝通協(xié)調(diào)，辦理資金結(jié)算、賬戶管理等