PAGE集團(tuán)與分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范集團(tuán)及各分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障集團(tuán)整體利益和各分公司的合法權(quán)益，促進(jìn)集團(tuán)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映集團(tuán)及分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和匯總應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的支持。6.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：集團(tuán)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，各分公司在集團(tuán)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行分級(jí)管理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制等。2.各分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度。制定分公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行情況。參與分公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確完整。進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，各分公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。2.如遇國(guó)家會(huì)計(jì)政策變更或特殊情況需要調(diào)整會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，集團(tuán)應(yīng)及時(shí)通知各分公司，并指導(dǎo)其進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.集團(tuán)總部統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，各分公司應(yīng)在集團(tuán)規(guī)定的科目框架內(nèi)進(jìn)行明細(xì)科目設(shè)置。2.分公司如有特殊業(yè)務(wù)需要增設(shè)或調(diào)整會(huì)計(jì)科目，應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行填制、審核和傳遞。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理和裝訂財(cái)務(wù)憑證，妥善保管，確保憑證的完整性和安全性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.各分公司應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送集團(tuán)總部，集團(tuán)總部對(duì)各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總和分析。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入和支出的金額、時(shí)間和來(lái)源，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。3.分公司資金預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)總部審批，集團(tuán)總部根據(jù)整體戰(zhàn)略和資金狀況進(jìn)行調(diào)整和批復(fù)。（二）資金收入管理1.分公司應(yīng)及時(shí)組織各項(xiàng)收入，確保收入的足額、及時(shí)到賬。2.加強(qiáng)對(duì)銷售收入、租金收入、投資收益等各類收入的管理，嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收款。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)。（三）資金支出管理1.分公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算和審批程序進(jìn)行資金支出，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并報(bào)集團(tuán)總部審批。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)、合法、合規(guī)。（四）資金結(jié)算管理1.分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金結(jié)算的日期、金額、對(duì)方單位等信息，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.集團(tuán)總部和各分公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性的管理，合理安排資金，確保資金鏈的穩(wěn)定。3.對(duì)于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)采取措施進(jìn)行化解。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行貨幣資金的收付和保管，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶信息、欠款金額、期限等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置分公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照集團(tuán)規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)提符合財(cái)務(wù)制度要求。3.固定資產(chǎn)處置分公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得分公司取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得無(wú)形資產(chǎn)的合法性和合理性。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定入賬價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照集團(tuán)規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對(duì)，確保攤銷計(jì)提符合財(cái)務(wù)制度要求。3.無(wú)形資產(chǎn)處置分公司處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.分公司應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷審批，確保報(bào)銷費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.分公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的合法性和合理性。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧集團(tuán)整體利益和分公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。（二）利潤(rùn)分配程序1.分公司在年度終了后，應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，最后按照集團(tuán)規(guī)定的比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。（三）利潤(rùn)分配監(jiān)督1.集團(tuán)總部對(duì)分公司利潤(rùn)分配情況進(jìn)行監(jiān)督，確保利潤(rùn)分配符合規(guī)定。2.分公司應(yīng)定期向集團(tuán)總部報(bào)送利潤(rùn)分配情況報(bào)告，接受集團(tuán)總部的監(jiān)督檢查。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各分公司應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間和要求編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合分公司的實(shí)際情況和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和編制。3.分公司財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)總部審批，集團(tuán)總部根據(jù)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各分公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。（三）預(yù)算考核1.集團(tuán)總部建立預(yù)算考核制度，對(duì)各分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)分公司進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)分公司提高預(yù)算管理水平。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，提高財(cái)務(wù)管理效率。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和保護(hù)，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查。5.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)總部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)各分公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.各分公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。（二）外部審計(jì)1.集團(tuán)總部按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)及各分公司進(jìn)行年度審計(jì)。2.外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送集團(tuán)總部，集團(tuán)總部對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和研究。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督