PAGE小型施工企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型施工企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本小型施工企業(yè)及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務(wù)活動應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和管理能力，負(fù)責(zé)財務(wù)部門的全面工作。2.會計人員：負(fù)責(zé)會計核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告。負(fù)責(zé)財務(wù)決策支持，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動決策。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的問題。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)會計檔案管理。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（四）會計憑證1.原始憑證：應(yīng)真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等。（五）會計賬簿1.總賬：按照會計科目設(shè)置，進(jìn)行總分類核算。2.明細(xì)賬：按照明細(xì)科目設(shè)置，進(jìn)行明細(xì)分類核算。包括應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬庫存商品明細(xì)賬等。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.輔助賬：根據(jù)管理需要設(shè)置，如項目成本輔助賬、固定資產(chǎn)臺賬等。（六）財務(wù)報表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況。2.利潤表：反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。4.所有者權(quán)益變動表：反映企業(yè)所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況。每月末編制月度財務(wù)報表，年度終了編制年度財務(wù)決算報告，并按規(guī)定報送有關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)可通過自有資金、銀行貸款、股東投入等方式籌集資金。2.籌集資金應(yīng)合理規(guī)劃，確保資金需求與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。3.銀行貸款應(yīng)按時償還本息，維護(hù)企業(yè)信用。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴(yán)格按照年度財務(wù)預(yù)算安排資金支出。2.資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核票據(jù)的真實性、合法性及支出是否符合財務(wù)制度規(guī)定。企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，重大支出需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.資金支付方式：根據(jù)實際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式。（三）資金內(nèi)部控制1.建立資金授權(quán)審批制度，明確各層級審批權(quán)限。2.加強(qiáng)資金安全管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款賬目。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行。4.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期清理銀行賬戶，防范賬戶風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.正確劃分成本費用界限，不得混淆不同項目成本費用。（二）成本費用項目1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本：指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，如人工費、材料費、機(jī)械使用費等。間接成本：指為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，如施工管理人員工資、辦公費、差旅費等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。銷售費用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用。財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用核算方法1.工程成本核算采用項目法核算，以每個工程項目為核算對象。2.成本費用歸集應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行，確保成本費用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。（四）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費用預(yù)算編制、執(zhí)行和考核。2.嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.加強(qiáng)成本費用核算監(jiān)督，確保成本費用核算真實、準(zhǔn)確。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)預(yù)算和實際需要進(jìn)行。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：采用年限平均法計提折舊。2.折舊年限：根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì)確定折舊年限，具體如下：房屋及建筑物：[X]年機(jī)器設(shè)備：[X]年運輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年3.每月計提折舊，計入相關(guān)成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。2.清查盤點結(jié)果應(yīng)編制清查報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)，評估其價值，選擇合適的處置方式。3.處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，明確催收責(zé)任，定期與客戶核對賬目，及時收回賬款。3.對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。（二）應(yīng)付賬款管理1.建立應(yīng)付賬款臺賬，記錄應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、金額、賬齡等。2.嚴(yán)格審核應(yīng)付賬款，確保賬款支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。3.按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護(hù)企業(yè)信用。4.定期與供應(yīng)商核對賬目，如有差異應(yīng)及時查明原因并處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，按時申報納稅。（二）納稅申報1.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算各項稅費，按時進(jìn)行納稅申報。2.納稅申報資料應(yīng)真實、完整，留存?zhèn)洳椤＃ㄈ┒惪罾U納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和期限及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，及時了解稅收法規(guī)變化。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和防范。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時解決稅務(wù)問題。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃。3.財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。十、財務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等分析。2.經(jīng)營成果分析：包括收入、成本、利潤等分析。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入、流出情況及現(xiàn)金凈流量分析。（二）分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等進(jìn)行財務(wù)分析。（三）分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。十一、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。（二）檔案整理會計檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理、裝訂，分類