PAGE財務制度與內控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強內部控制，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、財務制度（一）財務機構與人員1.公司設立獨立的財務部門，配備具備專業(yè)資格的財務人員，負責公司財務管理和會計核算工作。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，保守公司財務秘密。3.財務部門負責人的任免應符合公司規(guī)定的程序，財務人員的崗位變動應辦理交接手續(xù)。（二）財務預算管理1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預算草案。2.財務部門負責匯總、審核各部門預算草案，編制公司年度預算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算控制各項費用支出，財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.年度終了，各部門應對本部門預算執(zhí)行情況進行總結分析，財務部門負責編制公司年度預算執(zhí)行情況報告，報公司管理層審閱。（三）資金管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調配使用。2.資金收入應及時足額入賬，嚴禁坐支現(xiàn)金。3.資金支出應嚴格按照審批程序辦理，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。4.加強資金風險管理，合理安排資金結構，確保公司資金安全。5.定期對公司資金狀況進行清查盤點，做到賬實相符。（四）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)應按照規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)安全、完整、有效。3.固定資產(chǎn)應建立臺賬，定期進行清查盤點，計提折舊，確保資產(chǎn)保值增值。4.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷，加強對知識產(chǎn)權等無形資產(chǎn)的保護和管理。5.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。（五）成本費用管理1.公司實行成本費用核算制度，加強成本費用控制。2.成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本費用核算準確、完整。3.成本費用支出應嚴格按照審批程序辦理，嚴禁隨意擴大成本費用開支范圍。4.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。（六）收入與利潤管理1.公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。2.收入確認應按照會計準則的規(guī)定進行，確保收入核算準確、完整。3.加強應收賬款管理，及時催收貨款，降低壞賬風險。4.公司利潤分配應按照公司法和公司章程的規(guī)定進行，確保利潤分配合法、合規(guī)、合理。（七）財務報告與分析1.公司應按照會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，財務人員應嚴格按照財務報告編制要求進行編制，不得虛報、瞞報財務數(shù)據(jù)。3.定期對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，發(fā)現(xiàn)公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。三、內控制度（一）內部控制環(huán)境1.公司建立健全內部控制組織架構，明確各部門、各崗位的職責權限，確保內部控制有效運行。2.公司管理層應重視內部控制，營造良好的內部控制文化氛圍，提高員工的內部控制意識。3.加強人力資源管理，建立健全員工培訓、考核、激勵機制，提高員工素質和業(yè)務能力。（二）風險評估1.公司應建立風險評估機制，定期對公司面臨的內外部風險進行識別、評估和分析。2.風險評估應涵蓋公司戰(zhàn)略、財務、市場、運營等各個方面，確定風險應對策略。3.加強對重大風險的監(jiān)控和預警，及時采取措施降低風險損失。（三）控制活動1.公司應建立健全各項控制活動，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。2.不相容職務應相互分離，明確各崗位的職責權限，確保各項業(yè)務活動的執(zhí)行與監(jiān)督相互獨立。3.授權審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，明確授權審批的范圍、權限、程序和責任，確保審批事項合法、合規(guī)、合理。4.會計系統(tǒng)應按照會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行核算和管理，確保會計信息真實、準確、完整。5.財產(chǎn)保護應采取必要的措施，確保公司資產(chǎn)安全、完整，防止資產(chǎn)被盜、毀損、流失。6.預算控制應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。7.運營分析應定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。8.績效考評應建立健全績效考評體系，對各部門、各崗位的工作績效進行考核評價，激勵員工積極工作，提高工作效率和質量。（四）信息與溝通1.公司應建立健全信息系統(tǒng)，確保信息的及時、準確、完整傳遞。2.加強內部信息溝通，建立健全內部報告制度，及時向上級管理層報告重要信息。3.加強與外部信息溝通，及時了解國家政策法規(guī)變化、市場動態(tài)等信息，為公司決策提供依據(jù)。（五）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部監(jiān)督機制，定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.內部監(jiān)督應涵蓋公司財務、運營、合規(guī)等各個方面，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并提