PAGE擔(dān)保財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本擔(dān)保財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司擔(dān)保業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)公司利益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保擔(dān)保行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程中，充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，確保公司代償風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍內(nèi)。3.審慎性原則：對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行全面、深入的調(diào)查和評(píng)估，審慎做出擔(dān)保決策，避免盲目擔(dān)保。4.獨(dú)立性原則：財(cái)務(wù)部門在擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督等方面保持獨(dú)立性，不受其他部門干擾。二、擔(dān)保業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)規(guī)范（一）擔(dān)保項(xiàng)目受理階段1.項(xiàng)目初審業(yè)務(wù)部門收到擔(dān)保申請(qǐng)后，應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門一份初步的項(xiàng)目資料清單，包括但不限于被擔(dān)保企業(yè)的基本財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)狀況說(shuō)明等。財(cái)務(wù)部門對(duì)提交的資料進(jìn)行初步審核，檢查資料的完整性和準(zhǔn)確性，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等關(guān)鍵指標(biāo)是否符合行業(yè)一般水平。2.擔(dān)保意向溝通財(cái)務(wù)部門參與與被擔(dān)保企業(yè)及相關(guān)方的初步溝通會(huì)議，就擔(dān)保費(fèi)用、反擔(dān)保措施等財(cái)務(wù)相關(guān)事宜進(jìn)行初步探討。明確告知被擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保費(fèi)用的計(jì)算方式、支付時(shí)間和方式等，同時(shí)了解其對(duì)反擔(dān)保措施的接受程度和財(cái)務(wù)狀況，以便后續(xù)評(píng)估反擔(dān)保措施的可行性。（二）擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查與評(píng)估階段1.盡職調(diào)查財(cái)務(wù)部門會(huì)同業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行全面盡職調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括但不限于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、債務(wù)情況、信用狀況等。通過(guò)查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單等資料，實(shí)地考察企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等方式，獲取真實(shí)準(zhǔn)確的信息。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，如通過(guò)趨勢(shì)分析、比率分析等方法，評(píng)估企業(yè)的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)部門根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，運(yùn)用專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和方法，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估?？紤]因素包括被擔(dān)保企業(yè)的信用評(píng)級(jí)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、反擔(dān)保措施的有效性等。結(jié)合公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議，如要求增加反擔(dān)保措施、調(diào)整擔(dān)保金額或期限等。（三）擔(dān)保項(xiàng)目審批階段1.財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門根據(jù)盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，出具詳細(xì)的財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)。意見(jiàn)內(nèi)容包括對(duì)被擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分析、擔(dān)保費(fèi)用測(cè)算依據(jù)及合理性說(shuō)明、反擔(dān)保措施的財(cái)務(wù)可行性分析等。明確指出擔(dān)保項(xiàng)目可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施建議，為公司決策層提供重要參考依據(jù)。2.審批決策公司決策層根據(jù)業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)，綜合考慮公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，做出最終的擔(dān)保審批決策。決策過(guò)程中充分重視財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上的合理性和風(fēng)險(xiǎn)可控性。對(duì)于重大擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。（四）擔(dān)保合同簽訂階段1.擔(dān)保費(fèi)用確定財(cái)務(wù)部門根據(jù)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限等因素，按照公司規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算擔(dān)保費(fèi)用。與業(yè)務(wù)部門溝通確定最終的擔(dān)保費(fèi)用金額，并在擔(dān)保合同中明確約定。擔(dān)保費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)遵循公平、合理、透明的原則，確保公司的收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配。2.合同條款審核財(cái)務(wù)部門對(duì)擔(dān)保合同條款進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注與財(cái)務(wù)相關(guān)的條款，如擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保費(fèi)用支付方式、反擔(dān)保措施的具體約定等。確保合同條款符合公司利益，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，避免潛在的財(cái)務(wù)糾紛。對(duì)于合同中涉及的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)和條款，應(yīng)進(jìn)行準(zhǔn)確解讀，確保公司相關(guān)人員理解無(wú)誤。3.合同簽訂經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，擔(dān)保合同方可正式簽訂。簽訂過(guò)程中，嚴(yán)格按照合同管理規(guī)定執(zhí)行，確保合同簽訂程序合法合規(guī)。合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管合同原件及相關(guān)資料，建立擔(dān)保合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同的基本信息、履行情況等。（五）擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行階段1.保證金管理對(duì)于要求被擔(dān)保企業(yè)繳納保證金的擔(dān)保項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取保證金。保證金應(yīng)存入公司指定的銀行賬戶，進(jìn)行專戶管理，確保資金安全。建立保證金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄保證金的收取、退還情況。保證金的退還應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，在被擔(dān)保企業(yè)履行完擔(dān)保責(zé)任后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤，辦理保證金退還手續(xù)。2.擔(dān)保費(fèi)用收取財(cái)務(wù)部門按照擔(dān)保合同約定的時(shí)間和方式，及時(shí)向被擔(dān)保企業(yè)收取擔(dān)保費(fèi)用。對(duì)擔(dān)保費(fèi)用的收取情況進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)于逾期未支付的情況，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，采取相應(yīng)的催款措施，確保公司擔(dān)保費(fèi)用收入足額到位。3.反擔(dān)保措施落實(shí)與管理財(cái)務(wù)部門協(xié)助業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，監(jiān)督被擔(dān)保企業(yè)落實(shí)反擔(dān)保措施。對(duì)反擔(dān)保資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，確保其價(jià)值穩(wěn)定，能夠有效覆蓋公司可能面臨的代償風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值出現(xiàn)重大變化，應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施建議。對(duì)于以股權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等作為反擔(dān)保措施的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬變更、價(jià)值評(píng)估等情況，確保反擔(dān)保措施的有效性和合法性。（六）擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤與監(jiān)控階段1.財(cái)務(wù)狀況監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)部門定期收集被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息，對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)變化，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、盈利能力指標(biāo)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化的跡象。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)重大不利變化，可能影響其償債能力的，應(yīng)立即啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門通報(bào)，并共同研究應(yīng)對(duì)措施。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置財(cái)務(wù)部門根據(jù)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。針對(duì)預(yù)警情況，組織相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)處置方案。風(fēng)險(xiǎn)處置方案包括但不限于要求被擔(dān)保企業(yè)增加反擔(dān)保措施、提前償還部分或全部擔(dān)保債務(wù)、調(diào)整擔(dān)保期限等。跟蹤風(fēng)險(xiǎn)處置方案的執(zhí)行情況，及時(shí)評(píng)估處置效果，確保擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（七）擔(dān)保項(xiàng)目代償與追償階段1.代償準(zhǔn)備當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)違約情況，可能導(dǎo)致公司承擔(dān)代償責(zé)任時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前做好代償準(zhǔn)備工作。對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的代償金額進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)算，包括本金、利息、違約金等相關(guān)費(fèi)用，并預(yù)留足夠的資金用于代償。準(zhǔn)備好相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和文件，為后續(xù)的代償支付和追償工作提供支持。2.代償支付在確定需要代償時(shí)，財(cái)務(wù)部門按照公司規(guī)定的審批程序，及時(shí)辦理代償資金的支付手續(xù)。代償支付后，應(yīng)準(zhǔn)確記錄代償金額、支付時(shí)間、支付對(duì)象等信息，進(jìn)行詳細(xì)的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.追償工作財(cái)務(wù)部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等積極開(kāi)展追償工作。制定追償策略，通過(guò)法律訴訟、協(xié)商談判等方式，要求被擔(dān)保企業(yè)及反擔(dān)保方償還代償款項(xiàng)。對(duì)追償過(guò)程中的費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制和核算，確保追償成本合理。同時(shí)，關(guān)注追償款項(xiàng)的回收情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期向公司管理層匯報(bào)追償工作進(jìn)展。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.科目設(shè)置財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。如“擔(dān)保業(yè)務(wù)收入”科目，核算公司因提供擔(dān)保服務(wù)而取得的收入；“擔(dān)保業(yè)務(wù)成本”科目，核算與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的直接成本，如盡職調(diào)查費(fèi)用、擔(dān)保費(fèi)用退還等；“擔(dān)保代償支出”科目，核算公司實(shí)際發(fā)生的代償金額等。對(duì)反擔(dān)保資產(chǎn)設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄反擔(dān)保資產(chǎn)的種類、價(jià)值、增減變動(dòng)等情況。2.賬務(wù)處理按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。在擔(dān)保合同簽訂并收取擔(dān)保費(fèi)用時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“擔(dān)保業(yè)務(wù)收入”科目；發(fā)生與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費(fèi)用時(shí)，借記“擔(dān)保業(yè)務(wù)成本”科目，貸記相關(guān)科目。當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)違約，公司進(jìn)行代償時(shí)，借記“擔(dān)保代償支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。同時(shí)，對(duì)反擔(dān)保資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如處置反擔(dān)保資產(chǎn)時(shí)，按照實(shí)際取得的收入借記“銀行存款”等科目，貸記相關(guān)資產(chǎn)科目，并結(jié)轉(zhuǎn)處置損益。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果信息。報(bào)告內(nèi)容包括擔(dān)保業(yè)務(wù)收入、成本、利潤(rùn)情況，擔(dān)保代償情況，反擔(dān)保資產(chǎn)狀況等。通過(guò)報(bào)表、附注等形式，詳細(xì)反映擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)分析。定期報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)報(bào)送，確保公司管理層能夠及時(shí)了解擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，為決策提供依據(jù)。2.專項(xiàng)報(bào)告對(duì)于重大擔(dān)保項(xiàng)目或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的擔(dān)保項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告。專項(xiàng)報(bào)告重點(diǎn)分析項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況、財(cái)務(wù)影響因素、已采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及效果等。針對(duì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題，提出進(jìn)一步的改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，為公司決策層提供針對(duì)性的決策支持。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在擔(dān)保業(yè)務(wù)流程中，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行日常財(cái)務(wù)監(jiān)督。檢查擔(dān)保費(fèi)用的收取是否合規(guī)、反擔(dān)保措施是否落實(shí)到位、財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)操作符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.定期審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性、反擔(dān)保措施的有效性等。通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出審計(jì)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，完善擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理。（二）外部檢查1.配合監(jiān)管部門檢查積極配合外部監(jiān)管部門對(duì)公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的檢查工作。按照監(jiān)管要求，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，如實(shí)反映擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況。對(duì)監(jiān)管部門提出的問(wèn)題和整改要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保公司擔(dān)保業(yè)務(wù)合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。2.聘請(qǐng)外部審計(jì)定期聘請(qǐng)外部專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。借助外部專業(yè)力量，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、深入的審查，提高財(cái)務(wù)信息的透明度和可信度。根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整和完善公司擔(dān)保財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)