PAGE水電安裝財務制度一、總則（一）目的為加強公司水電安裝業(yè)務的財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務風險，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有水電安裝項目及相關財務活動，包括但不限于項目預算編制、成本核算、資金管理、收入確認、財務報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性和可比性。4.完整性原則：涵蓋水電安裝業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部，負責公司整體財務管理工作。財務部應配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責，確保財務工作的順利開展。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責（1）負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。（2）建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。（3）組織編制公司年度財務預算，審核各水電安裝項目預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。（4）負責財務報表的編制與分析，為公司決策提供準確的財務信息支持。（5）統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金使用，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。（6）參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見，防范財務風險。（7）負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務外部環(huán)境。（8）組織財務人員培訓與考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計職責（1）按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。（2）負責審核原始憑證真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。（3）定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。（4）負責水電安裝項目成本核算，準確歸集各項成本費用，計算項目實際成本。（5）協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算，提供相關成本數(shù)據(jù)支持。（6）負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全與完整。3.出納職責（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全準確。（2）負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。（3）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（4）定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（5）協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部應組織各部門編制下一年度水電安裝項目預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場需求、歷史數(shù)據(jù)等因素。2.各水電安裝項目負責人應根據(jù)項目施工計劃、材料采購計劃、人工成本等，詳細編制項目預算草案，包括項目收入預算、成本預算、費用預算等。3.財務部對各項目預算草案進行匯總審核，結(jié)合公司整體財務狀況和資金安排，提出調(diào)整意見，形成公司年度水電安裝項目預算草案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層批準的年度預算，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。2.各水電安裝項目負責人應定期向財務部報送項目預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、成本費用支出情況、收入完成情況等。財務部根據(jù)報告對項目預算執(zhí)行情況進行評估，對執(zhí)行不力的項目提出預警和改進建議。3.在預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。調(diào)整預算應經(jīng)項目負責人提出申請，財務部審核，報公司管理層批準后方可實施。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門和水電安裝項目預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、成本控制率、收入增長率等。2.財務部負責制定預算考核方案，明確考核標準和獎懲措施?？己私Y(jié)果與部門和個人績效掛鉤，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應處罰。3.預算考核應定期進行，一般為每季度或每半年一次?？己私Y(jié)束后，財務部應及時總結(jié)分析預算執(zhí)行情況，為下一年度預算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。四、成本核算（一）成本核算對象以每個水電安裝項目作為成本核算對象，分別核算各項目的成本費用。（二）成本項目構(gòu)成1.直接成本（1）材料成本：指項目施工過程中耗用的各種水電安裝材料，如電線、電纜、管材、燈具等。材料成本應按照實際采購價格和用量進行核算。（2）人工成本：指項目施工過程中支付給施工人員的工資、獎金、津貼等。人工成本應根據(jù)實際考勤記錄和工資標準進行核算。（3）機械使用費：指項目施工過程中使用的各種機械設備的租賃費用、燃料動力費、修理費等。機械使用費應按照實際發(fā)生額進行核算。2.間接成本指為組織和管理水電安裝項目施工所發(fā)生的各項費用，如項目經(jīng)理部管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費、折舊費等。間接成本應按照一定的分配方法分攤到各項目成本中。（三）成本核算方法1.采用品種法進行成本核算，按照水電安裝項目的施工進度，逐步歸集各項成本費用。2.材料成本核算：建立材料出入庫管理制度，詳細記錄材料的采購、領用、庫存情況。每月末，根據(jù)材料領用單計算各項目實際耗用材料成本。3.人工成本核算：每月末，根據(jù)考勤記錄和工資結(jié)算單，計算各項目施工人員的工資及相關費用，計入項目人工成本。4.機械使用費核算：根據(jù)機械設備租賃合同和使用記錄，計算各項目應承擔的機械使用費。5.間接成本核算：設置間接成本明細科目，按照一定的分配標準，如項目直接成本比例、項目施工工時等，將間接成本分攤到各項目成本中。（四）成本分析與控制1.每月末，財務部應編制水電安裝項目成本報表，對各項目成本構(gòu)成和變動情況進行分析。通過成本分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，為成本控制提供依據(jù)。2.建立成本控制制度，加強對成本費用的日常管理。各項目負責人應嚴格控制材料采購成本、人工成本和機械使用費等，杜絕浪費和不合理支出。3.定期進行成本預測和成本決策，根據(jù)市場變化和項目實際情況，合理調(diào)整成本控制目標和措施，確保項目成本在預算范圍內(nèi)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司水電安裝業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股東增資、債券發(fā)行等。2.財務部負責制定資金籌集計劃，報公司管理層審批后組織實施。在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通合作，爭取優(yōu)惠的融資條件和利率，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格審批，確保資金使用合理合規(guī)。2.按照預算安排使用資金，優(yōu)先保障水電安裝項目施工進度和正常運營所需資金。對于重大資金支出項目，應進行專項審批和跟蹤管理。3.加強資金風險管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，避免資金閑置或資金鏈斷裂。定期對資金狀況進行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風險問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項收付。對于現(xiàn)金收付業(yè)務，應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理閑置賬戶。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風險。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄每筆資金收付情況，確保資金結(jié)算信息準確無誤。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達賬項。六、收入與利潤管理（一）收入確認1.水電安裝業(yè)務收入應按照合同約定的收款方式和時間確認收入。一般情況下，在完成合同約定的安裝工程并經(jīng)客戶驗收合格后，確認收入實現(xiàn)。2.對于分期收款的合同，應按照合同約定的收款日期和金額分期確認收入。在確認收入時，應同時結(jié)轉(zhuǎn)相應的成本。3.財務部應建立收入臺賬，詳細記錄每個水電安裝項目的收入確認情況，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（二）利潤核算1.公司利潤總額由營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤構(gòu)成。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.財務部應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算公司各項收入、成本、費用和利潤，編制利潤表，反映公司經(jīng)營成果。3.加強利潤管理，分析利潤變動原因，采取有效措施提高公司盈利能力。定期對公司利潤情況進行預測和分析，為公司決策提供參考依據(jù)。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.財務部應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報表編制過程中應嚴格遵守會計核算原則和方法，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性。3.每月末，財務部應及時編制月度財務報表，向公司管理層報送；每季度末和年末，應編制季度和年度財務報表，并進行審計。審計后的財務報表應按照規(guī)定對外報送。（二）財務分析1.財務部應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況評價、經(jīng)營成果分析及存在問題和建議等內(nèi)容。2.通過財務分析，揭示公司財務運行規(guī)律和存在的問題，為公司管理層提供決策支持。財務分析指標應包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。3.加強對水電安裝業(yè)務的專項財務分析，如項目成本效益分析、資金使用效率分析等，為項目管理和公司決策提供更有針對性的財務信息。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務審計報告等與財務活動相關的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照檔案管理要求及時整理財務檔案，確保檔案資料齊全、完整、規(guī)范。2.會計憑證應按月裝訂成冊，注明憑證日期、編號、摘要、金額等內(nèi)容；會計賬簿應按年度打印成冊，包括總賬、明細賬、日記賬等；財務報表應按年度裝訂成冊，并加蓋公章。3.整理后的財務檔案應分類存放，建立檔案索引，便于查找和查閱。（三）檔案保管與借閱1.設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案安全保管。財務檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為三十年，財務報表等