PAGE國地稅聯(lián)合開展財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及稅務(wù)部門的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。本制度旨在確保公司財(cái)務(wù)工作在國地稅聯(lián)合監(jiān)管的環(huán)境下，合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及國家利益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配、稅務(wù)申報(bào)與繳納等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及國地稅聯(lián)合監(jiān)管的各項(xiàng)規(guī)定，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，依法納稅。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全面規(guī)范和管理。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策，為公司發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司制度要求。負(fù)責(zé)與國地稅等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策變化，處理財(cái)務(wù)涉稅事項(xiàng)。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本費(fèi)用核算、收入與利潤核算等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好稅務(wù)申報(bào)與繳納工作，及時(shí)提供稅務(wù)相關(guān)資料，配合稅務(wù)檢查。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，辦理款項(xiàng)收付，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加國地稅政策法規(guī)培訓(xùn)、財(cái)務(wù)專業(yè)技能培訓(xùn)等，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、專業(yè)能力等進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法合規(guī)，成本合理可控?；I集資金時(shí)，應(yīng)與投資者簽訂相關(guān)協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，保障公司和投資者的合法權(quán)益。加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行會計(jì)核算。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等，確保資金使用的計(jì)劃性和合理性。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)問題。對資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫乐官Y金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理核對，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證、票據(jù)等資料，以備查閱和審計(jì)。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、建造、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如有減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.無形資產(chǎn)制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)原則、攤銷方法等。對無形資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)無形資產(chǎn)研發(fā)、取得、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。無形資產(chǎn)研發(fā)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保研發(fā)項(xiàng)目具有市場前景和經(jīng)濟(jì)效益。合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限，按照規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如有減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。堅(jiān)持配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，正確計(jì)算各期損益。嚴(yán)格劃分資本性支出和收益性支出的界限，凡支出的效益僅及于本會計(jì)期間的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會計(jì)期間的，作為資本性支出。2.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。加強(qiáng)成本費(fèi)用的明細(xì)核算，按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分類核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核和控制。開展成本費(fèi)用分析與考核工作，定期對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析評價(jià)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入績效考核體系，與員工薪酬、獎(jiǎng)金等掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。（四）收入與利潤分配管理制度1.收入管理明確公司收入的確認(rèn)原則和方法，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額。加強(qiáng)對收入的核算和管理，建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息。定期對收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并采取有效措施進(jìn)行處理。規(guī)范收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對發(fā)票的保管和使用，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。2.利潤分配公司應(yīng)按照公司法和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序、比例等。利潤分配政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，然后按照利潤分配政策進(jìn)行分配。加強(qiáng)對利潤分配的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理利潤分配手續(xù)。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報(bào)股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。四、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，根據(jù)不同稅種和納稅期限，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅申報(bào)資料應(yīng)齊全、真實(shí)、準(zhǔn)確，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的合法性和完整性。3.建立納稅申報(bào)臺賬，詳細(xì)記錄納稅申報(bào)情況，包括申報(bào)時(shí)間、稅種、應(yīng)納稅額、已納稅額等信息。定期對納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，確保納稅申報(bào)工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和方式，及時(shí)足額繳納稅款。確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款等額外支出。2.加強(qiáng)對稅款繳納過程的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理稅款繳納手續(xù)。繳納稅款時(shí)，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證，并妥善保管。3.定期對稅款繳納情況進(jìn)行核對和分析，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，確保公司稅款繳納工作合法合規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于合同簽訂、發(fā)票開具、成本費(fèi)用核算、收入確認(rèn)等。2.加強(qiáng)對稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究跟蹤，及時(shí)掌握稅收政策變化動(dòng)態(tài)，確保公司稅務(wù)處理符合最新政策要求。定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識和業(yè)務(wù)水平。3.定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查自糾工作，對公司稅務(wù)處理情況進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，主動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告還應(yīng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.及時(shí)向公司管理層、股東、國地稅等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和有效利用。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，深入剖析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和業(yè)務(wù)邏輯。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、觀點(diǎn)明確，為公司管理層決策提供有力支持。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出針對性的改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提升和經(jīng)營效益的提高。同時(shí)，將財(cái)務(wù)分析報(bào)告作為公司內(nèi)部溝通和決策的重要依據(jù)，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)作與配合。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和職業(yè)道德規(guī)范，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，遵守職業(yè)道德。對財(cái)務(wù)人員的違規(guī)行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)責(zé)任。3.公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受國地稅等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和涉稅信息，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。對稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司股東和其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。3.關(guān)注社會輿論和公眾監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會關(guān)切，維護(hù)公司良好