PAGE百特醫(yī)療財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范百特醫(yī)療（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序進行，保護公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于百特醫(yī)療及其所屬各部門、分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.配比原則：收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。7.謹(jǐn)慎性原則：在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。8.重要性原則：對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨核算、重點反映；對于不重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以簡化核算程序。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負責(zé)公司財務(wù)報表的編制、審核和報送工作，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理控制資金成本，確保資金安全。負責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅申報工作，依法納稅，維護公司合法權(quán)益。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，配合完成各項檢查和審計工作。負責(zé)財務(wù)部門團隊建設(shè)和人員管理工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和工作效率。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時向財務(wù)經(jīng)理報告。負責(zé)公司各項資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負責(zé)公司成本費用的核算和控制，按照規(guī)定的成本核算方法和費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計算成本和費用，分析成本費用變動情況，提出降低成本費用的建議和措施。負責(zé)公司往來款項的核算和管理，定期核對往來賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)。負責(zé)編制財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行詳細說明和分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成年度財務(wù)預(yù)算、決算報告的編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負責(zé)財務(wù)軟件的日常維護和數(shù)據(jù)備份工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和正常使用。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。負責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收付憑證，當(dāng)面清點現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、手續(xù)完備、及時入賬。負責(zé)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，審核銀行存款收付憑證，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章等，確保其安全和完整。負責(zé)編制現(xiàn)金流量日報表、周報和月報，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報公司資金收支情況。協(xié)助會計完成其他相關(guān)財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持其相對穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目的使用應(yīng)符合會計制度的規(guī)定，不得隨意增減或合并會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.公司應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行會計核算。賬簿的登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等編制，明確資金收支的規(guī)模、時間和用途等。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為的合法合規(guī)。3.公司進行債權(quán)融資時，應(yīng)根據(jù)公司的償債能力和資金需求情況，合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險。4.公司應(yīng)加強對融資資金的管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定的用途使用。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.公司應(yīng)加強對資金支出的審核，確保支出的真實性、合法性和合理性。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策制度。4.公司應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資金使用效果進行評價和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。4.公司應(yīng)加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，做到手續(xù)完備、收付準(zhǔn)確、及時入賬。公司應(yīng)定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項公司應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，明確管理職責(zé)和工作流程。根據(jù)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，及時確認(rèn)應(yīng)收及預(yù)付款項，并進行明細核算。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行賬齡分析，采取有效措施催收款項，減少壞賬損失。對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務(wù)報表附注中予以披露。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購成本的合理性和采購物資的質(zhì)量。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出程序進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和成本準(zhǔn)確無誤。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行，確保入賬價值的準(zhǔn)確無誤。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提的合理性和準(zhǔn)確性。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。7.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保取得資產(chǎn)的合法性和有效性。3.無形資產(chǎn)入賬應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行，確保入賬價值的準(zhǔn)確無誤。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提，確保攤銷計提的合理性和準(zhǔn)確性。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。6.定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法和費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進行，不得隨意改變核算方法和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。（二）成本費用控制措施1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、控制、分析和考核工作。2.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況編制，明確成本費用控制目標(biāo)和措施。3.成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效措施降低成本費用。4.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，及時采取措施加以改進。5.建立成本費用考核制度，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，對成本費用控制效果進行考核評價，獎優(yōu)罰劣。（三）成本費用報銷規(guī)定1.公司應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。2.成本費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的報銷范圍和報銷標(biāo)準(zhǔn)進行，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.報銷憑證應(yīng)真實、合法、完整，報銷手續(xù)應(yīng)完備。報銷時應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽字。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證有權(quán)不予受理，并及時向相關(guān)人員說明原因。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確核算利潤，確保利潤核算的準(zhǔn)確性和真實性。2.利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目的核算。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策，并經(jīng)公司股東大會審議通過。2.利潤分配應(yīng)優(yōu)先考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，兼顧公司的短期利益和長期利益。3.公司利潤分配應(yīng)按照規(guī)定的順序進行，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤。4.公司應(yīng)加強對利潤分配的管理，確保利潤分配的合規(guī)性和合理性。利潤分配方案經(jīng)股東大會審議通過后，應(yīng)嚴(yán)格按照方案進行分配。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理要求，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關(guān)部門和單位。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)分析制度，定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的財務(wù)指標(biāo)進行分析和評價。3.財務(wù)分析應(yīng)重點關(guān)注公司的盈利能力、償債能力、營運能力和發(fā)展能力等方面的情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出建議和措施。4.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交給公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。2.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況、成本費用控制情況等方面的監(jiān)督檢查。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以整改。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，加強對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制制度的審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期對公司的財務(wù)報表、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本費用控制等方面進行審計，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)