PAGE客房財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范客房財務(wù)工作流程，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確?？头拷?jīng)營活動的順利進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有客房經(jīng)營場所及其相關(guān)財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算與管理。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，確保財務(wù)信息真實可靠，為公司決策提供有力支持。及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司經(jīng)營管理提供及時有效的財務(wù)信息。安全性原則：加強財務(wù)風(fēng)險管理，確保公司資金、資產(chǎn)安全，防止財務(wù)舞弊和損失。效益性原則：優(yōu)化財務(wù)資源配置，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行客房財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算與監(jiān)督工作。編制年度預(yù)算和財務(wù)計劃，對客房經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)客房收入、成本、費用的核算與管理，嚴(yán)格控制各項開支，確保財務(wù)收支合規(guī)、合理。管理客房資金，合理安排資金使用，確保資金安全與流動性，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制與報送，定期向公司管理層及相關(guān)部門提供財務(wù)信息，及時反映客房財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。加強財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料，確保財務(wù)檔案的完整性和保密性。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)客房財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和工作流程。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，監(jiān)督財務(wù)人員的工作執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作的順利開展。參與客房經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。審核重要財務(wù)報表和報告，對財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性負(fù)責(zé)。會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)客房財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)客房收入、成本、費用的核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題并提出改進(jìn)建議。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。出納人員負(fù)責(zé)客房現(xiàn)金、銀行存款的收付與保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。負(fù)責(zé)開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，妥善保管空白票據(jù)和財務(wù)印章。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金收付信息。三、財務(wù)核算1.收入核算客房收入包括客房租金收入、加床費、服務(wù)費、其他收入等。前臺應(yīng)準(zhǔn)確記錄每筆客房入住信息，包括入住時間、退房時間、房間類型、房價等，并及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)前臺傳遞的信息，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。對于預(yù)收房款的情況，應(yīng)在實際提供客房服務(wù)期間分期確認(rèn)收入。每日營業(yè)結(jié)束后，前臺應(yīng)編制客房收入日報表，與財務(wù)部門進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于客人使用信用卡支付的款項，財務(wù)部門應(yīng)及時與銀行進(jìn)行結(jié)算，確?？铐椉皶r到賬。2.成本核算客房成本主要包括客房用品成本、水電費、洗滌費、維修保養(yǎng)費等。采購部門應(yīng)按照公司采購制度，采購客房所需的各類用品，并及時辦理入庫手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票進(jìn)行成本核算。對于水電費、洗滌費等費用，應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門提供的計量數(shù)據(jù)和費用發(fā)票進(jìn)行核算。維修保養(yǎng)費應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的維修項目和費用發(fā)票進(jìn)行核算，對于固定資產(chǎn)的維修支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行分?jǐn)?。財?wù)部門應(yīng)定期對客房成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。3.費用核算客房費用包括人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、營銷費用等。人力資源部門應(yīng)按照公司薪酬制度，準(zhǔn)確核算員工工資，并及時提供工資發(fā)放清單給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)工資發(fā)放清單進(jìn)行工資核算和發(fā)放。辦公費、差旅費等費用應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的發(fā)票和相關(guān)審批手續(xù)進(jìn)行核算。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和核算，不得超支。營銷費用應(yīng)根據(jù)營銷活動的實際支出和效果進(jìn)行核算，確保營銷費用的合理使用。財務(wù)部門應(yīng)定期對客房費用進(jìn)行分析，控制費用支出，提高費用使用效益。四、資金管理1.現(xiàn)金管理客房現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。庫存現(xiàn)金應(yīng)限額管理，每日營業(yè)結(jié)束后，出納人員應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金，如因特殊情況需要借用現(xiàn)金，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.銀行存款管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度，開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，準(zhǔn)確記錄每筆銀行存款收支業(yè)務(wù)。每月末，財務(wù)部門應(yīng)取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。對于銀行存款的收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。3.資金預(yù)算與控制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客房經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。在資金使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算進(jìn)行控制，如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)履行相關(guān)審批手續(xù)。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理客房固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、家具設(shè)備、電器設(shè)備、交通工具等。財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。采購部門應(yīng)在固定資產(chǎn)購置時，辦理相關(guān)審批手續(xù)，并及時將固定資產(chǎn)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)購置發(fā)票和相關(guān)資料進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)政策。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。2.低值易耗品管理客房低值易耗品包括床上用品、洗漱用品、一次性用品等。采購部門應(yīng)按照公司采購制度，采購低值易耗品，并及時辦理入庫手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票進(jìn)行低值易耗品入賬核算。低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對低值易耗品進(jìn)行盤點，確保低值易耗品賬實相符。如發(fā)現(xiàn)低值易耗品盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。對于低值易耗品的報廢處理，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報廢損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映客房財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)來源應(yīng)可靠，編制過程應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性核對、報表勾稽關(guān)系檢查、財務(wù)指標(biāo)分析等。財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對客房財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，評估客房經(jīng)營活動的效果和財務(wù)狀況的優(yōu)劣。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合客房經(jīng)營實際情況，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。定期撰寫財務(wù)分析報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等，為公司管理層提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。七、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財務(wù)監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對客房財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性。審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方法，確保審計工作的有效性。審計過程中，應(yīng)查閱相關(guān)財務(wù)資料、憑證、報表等，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通訪談，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。財務(wù)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的財務(wù)資料和信息，接受審計監(jiān)督。2.內(nèi)部控制建立健全客房財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。實行不相容職務(wù)分離制度，如會計與出納、審批與執(zhí)行、保管與記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離，避免一人兼任多項不相容職務(wù)。加強財務(wù)審批制度，各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對客房經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警，及時采取措施防范和化解風(fēng)險。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)，及時辦理客房稅務(wù)登記手續(xù)，并確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。按時申報繳納各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。申報數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、遲報。按照規(guī)定的納稅期限和納稅方式，及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)開展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化客房稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。研究國家稅收政策，結(jié)合客房經(jīng)營實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵扣等，減少應(yīng)納稅額。合理安排成本費用支出，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。加強與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性和及時性。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票收據(jù)等各類財務(wù)資料。2.財務(wù)檔案整理與裝訂會計人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理和裝訂。整理后的財務(wù)資料應(yīng)分類清晰、順序規(guī)范，便于查閱和保管。裝訂成冊的財務(wù)檔案應(yīng)加具封面、封底，注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)、起止日期、保管期限等信息，并由裝訂人員和會計主管簽字蓋章。3.財務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全與完整。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行分類保管，保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、復(fù)制、借出財務(wù)檔案。如因工作需要查閱財務(wù)檔案，應(yīng)履行相關(guān)審批手續(xù)，并在指定地點查閱，查閱人員不得在財務(wù)檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。4.財務(wù)檔案銷毀財務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制財務(wù)檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管