PAGE民營非盈利機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民營非盈利機(jī)構(gòu)（以下簡稱“機(jī)構(gòu)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)健康穩(wěn)定，確保機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序開展，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的宗旨和目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于本民營非盈利機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營利性原則：機(jī)構(gòu)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)以實(shí)現(xiàn)公益目標(biāo)為宗旨，不得進(jìn)行任何以盈利為目的的分配。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。4.完整性原則：涵蓋機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無死角。5.穩(wěn)健性原則：合理核算收入與支出，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，保持財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會職責(zé)審議機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資產(chǎn)購置、處置等。2.管理層職責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期向理事會匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理等。3.財(cái)務(wù)部門職責(zé)具體執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。開展財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。配合內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、歷史數(shù)據(jù)以及未來發(fā)展趨勢等因素進(jìn)行編制。2.編制流程各部門根據(jù)職責(zé)范圍和年度工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡。管理層對財(cái)務(wù)部門匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案。理事會審議通過年度預(yù)算草案，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。具體流程為：業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額；財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請的合理性；管理層審批調(diào)整申請；理事會審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案。（三）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為管理層提供決策參考。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因解釋以及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)可包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制目標(biāo)完成情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行督促和整改。三、收入管理（一）收入分類1.捐贈(zèng)收入：包括個(gè)人、企業(yè)、基金會等的自愿捐贈(zèng)。2.政府補(bǔ)助收入：指政府部門給予機(jī)構(gòu)的財(cái)政撥款、專項(xiàng)補(bǔ)貼等。3.服務(wù)收入：機(jī)構(gòu)通過提供各類服務(wù)所獲得的收入，如培訓(xùn)服務(wù)、咨詢服務(wù)等。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐贈(zèng)收入管理1.建立規(guī)范的捐贈(zèng)接收流程，明確捐贈(zèng)受理部門和職責(zé)。捐贈(zèng)受理部門應(yīng)及時(shí)對捐贈(zèng)信息進(jìn)行登記，包括捐贈(zèng)人姓名、聯(lián)系方式、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等。2.開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，確保捐贈(zèng)票據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。3.對捐贈(zèng)資金進(jìn)行專戶管理，確保?？顚Ｓ谩６ㄆ谙蚓栀?zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，維護(hù)捐贈(zèng)人的知情權(quán)。（三）政府補(bǔ)助收入管理1.及時(shí)了解政府補(bǔ)助政策動(dòng)態(tài)，按照規(guī)定程序申請政府補(bǔ)助資金。2.嚴(yán)格按照政府部門要求使用政府補(bǔ)助資金，確保資金使用符合規(guī)定用途。3.配合政府部門做好補(bǔ)助資金的績效評價(jià)和監(jiān)督檢查工作，按時(shí)報(bào)送相關(guān)資料。（四）服務(wù)收入管理1.制定合理的服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公平、合理、透明。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)服務(wù)成本、市場行情等因素綜合確定，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.簽訂規(guī)范的服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限收費(fèi)金額、付款方式等條款。服務(wù)合同應(yīng)符合法律法規(guī)要求，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)服務(wù)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。對服務(wù)收入進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和統(tǒng)計(jì)。（五）其他收入管理1.對利息收入、租金收入等其他收入進(jìn)行規(guī)范管理，確保收入來源合法合規(guī)。2.及時(shí)足額收取其他收入款項(xiàng)，按照規(guī)定進(jìn)行核算和賬務(wù)處理。四、支出管理（一）支出分類1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會保險(xiǎn)等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本：開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接成本，如項(xiàng)目費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等。3.管理費(fèi)用：機(jī)構(gòu)行政管理部門為組織和管理機(jī)構(gòu)運(yùn)營所發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。4.籌資費(fèi)用：為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，管理層審批；重大支出需經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)。2.支出申請應(yīng)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)真實(shí)、合法、有效，如發(fā)票、合同、審批文件等。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.員工應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。報(bào)銷流程一般為：填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)證明材料；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額準(zhǔn)確性；管理層審批；財(cái)務(wù)部門報(bào)銷付款。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度等進(jìn)行明確規(guī)定。例如，差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行報(bào)銷；辦公用品采購應(yīng)通過正規(guī)渠道，取得合法發(fā)票等。3.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核監(jiān)督，對不符合規(guī)定的報(bào)銷申請予以退回，并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。對違規(guī)報(bào)銷行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任部門。各部門應(yīng)根據(jù)成本控制目標(biāo)，采取有效措施降低業(yè)務(wù)活動(dòng)成本。2.對成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。例如，通過分析項(xiàng)目成本構(gòu)成，找出可以降低成本的環(huán)節(jié)，如優(yōu)化采購流程、提高資源利用率等。3.定期開展成本效益分析，評估各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本效益情況。根據(jù)成本效益分析結(jié)果，調(diào)整業(yè)務(wù)活動(dòng)策略，提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，確保資金安全?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。銀行存款應(yīng)選擇信譽(yù)良好的銀行，開設(shè)專用賬戶，加強(qiáng)賬戶管理，定期核對銀行賬目。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確資金收付流程和審批權(quán)限。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收款項(xiàng)對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分類管理。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款人等信息。加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，定期與欠款人溝通，及時(shí)了解還款情況。對逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、采取法律手段等。定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對可能發(fā)生的壞賬，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)納入年度預(yù)算管理，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。購置過程中應(yīng)簽訂規(guī)范的采購合同，明確采購標(biāo)的、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，一經(jīng)確定不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)從處置收入中扣除。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得機(jī)構(gòu)通過自行研發(fā)、購入、接受捐贈(zèng)等方式取得無形資產(chǎn)。自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。購入無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂購買合同，明確無形資產(chǎn)的內(nèi)容、價(jià)格、權(quán)屬等條款。對取得的無形資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括名稱、類別、取得時(shí)間、價(jià)值等信息。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，定期進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，一經(jīng)確定不得隨意變更。對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行明細(xì)核算，確保攤銷金額準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置方式包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。處置無形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)進(jìn)行評估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)從處置收入中扣除。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.短期負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.長期負(fù)債：如長期借款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債給機(jī)構(gòu)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本。根據(jù)機(jī)構(gòu)資金需求和市場利率情況，選擇合適的融資方式和融資期限。3.按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的信用記錄。（三）短期負(fù)債管理1.短期借款管理制定短期借款計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮機(jī)構(gòu)的資金需求和還款能力。短期借款用途應(yīng)符合機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，不得用于非經(jīng)營性支出。選擇合適的借款渠道和借款利率，簽訂規(guī)范的借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。加強(qiáng)短期借款的核算和管理，及時(shí)記錄借款本金、利息等信息。按照借款合同約定按時(shí)足額償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和額外費(fèi)用。2.應(yīng)付賬款管理加強(qiáng)應(yīng)付賬款的核算和管理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)付賬款的金額、供應(yīng)商等信息。按照合同約定的付款期限及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。如遇特殊情況需要延期付款，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并取得對方同意。3.應(yīng)付職工薪酬管理按照國家有關(guān)規(guī)定和機(jī)構(gòu)薪酬制度，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付職工薪酬。應(yīng)付職工薪酬包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會保險(xiǎn)等。按時(shí)足額發(fā)放職工薪酬，確保職工權(quán)益得到保障。同時(shí)，做好職工薪酬的明細(xì)核算和賬務(wù)處理工作。（四）長期負(fù)債管理1.長期借款管理長期借款應(yīng)納入機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展規(guī)劃，合理確定借款金額和借款期限。長期借款用途應(yīng)符合機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，如用于重大項(xiàng)目建設(shè)、固定資產(chǎn)購置等。選擇合適的借款渠道和借款利率，簽訂規(guī)范的長期借款合同。長期借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式、擔(dān)保條款等重要條款。加強(qiáng)長期借款的核算和管理，按照借款合同約定的還款計(jì)劃按時(shí)足額償還借款本息。定期對長期借款的使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保借款資金專款專用，提高資金使用效益。2.長期負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)評估與監(jiān)控建立長期負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，定期對長期負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、還款能力等進(jìn)行評估。評估指標(biāo)可包括資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整負(fù)債管理策略，防范長期負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)過高，應(yīng)采取措施優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，增加自有資金積累，提高償債能力。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中應(yīng)進(jìn)行必要的賬務(wù)核對和調(diào)整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對重大會計(jì)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)說明和披露。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表格式的規(guī)范性、財(cái)務(wù)信息的完整性等。經(jīng)審核無誤后，報(bào)管理層和理事會審批。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況概述、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、存在問題及建議等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，評估機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)健康狀況、經(jīng)營成果和資金使用效益。為管理層提供決策支持，幫助管理層制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。例如，針對成本過高問題，提出優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、降低成本費(fèi)用的具體措施；針對資金周轉(zhuǎn)困難問題，提出加強(qiáng)資金管理、合理安排資金使用的建議等。（三）信息披露1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向社會公眾披露機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告、年度工作報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。2.信息披露方式可通過機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站、媒體公告等渠道進(jìn)行。確保信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.建立信息披露檔案管理制度，對信息披露的文件、資料等進(jìn)行妥善保管。檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，以便日后查閱和審計(jì)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)崗位或部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期對機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德