PAGE鋼材財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司鋼材業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及鋼材采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存管理等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)部門(mén)和環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映公司鋼材業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋鋼材業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不遺漏任何重要環(huán)節(jié)和信息。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)鋼材財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督管理。二、鋼材采購(gòu)財(cái)務(wù)管理制度（一）采購(gòu)預(yù)算管理1.采購(gòu)預(yù)算編制采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，結(jié)合庫(kù)存狀況，編制年度、季度和月度鋼材采購(gòu)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、采購(gòu)時(shí)間等詳細(xì)信息，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.預(yù)算審核與調(diào)整財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、資金安排的可行性等。如因市場(chǎng)變化、生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整等原因需要調(diào)整采購(gòu)預(yù)算，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）采購(gòu)合同管理1.合同簽訂采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。合同簽訂前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，重點(diǎn)審核付款條款、結(jié)算方式等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。經(jīng)審核無(wú)誤后，由授權(quán)人員簽訂采購(gòu)合同。2.合同執(zhí)行與付款采購(gòu)部門(mén)應(yīng)跟蹤采購(gòu)合同執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款審核與支付。付款前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提供發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后辦理付款手續(xù)。**（三）采購(gòu)成本核算**1.成本核算方法：采用實(shí)際成本法核算鋼材采購(gòu)成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.成本歸集與分配：按照采購(gòu)批次或品種，將各項(xiàng)采購(gòu)成本準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的采購(gòu)項(xiàng)目中。對(duì)于共同發(fā)生的采購(gòu)費(fèi)用，按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。3.成本分析與控制：定期對(duì)鋼材采購(gòu)成本進(jìn)行分析，與預(yù)算成本、歷史成本等進(jìn)行對(duì)比，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施控制采購(gòu)成本。三、鋼材銷(xiāo)售財(cái)務(wù)管理制度（一）銷(xiāo)售合同管理1.合同簽訂銷(xiāo)售合同應(yīng)明確銷(xiāo)售品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。合同簽訂前，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，重點(diǎn)審核收款條款、信用風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)因素。經(jīng)審核無(wú)誤后，由授權(quán)人員簽訂銷(xiāo)售合同。2.合同執(zhí)行與收款銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)跟蹤銷(xiāo)售合同執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶(hù)溝通協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的收款方式和時(shí)間進(jìn)行收款跟蹤與管理。收款時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)確認(rèn)收入，并做好應(yīng)收賬款的核算與管理。（二）銷(xiāo)售收入確認(rèn)1.確認(rèn)原則：在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.確認(rèn)時(shí)間：對(duì)于鋼材銷(xiāo)售，一般在貨物發(fā)出并取得客戶(hù)簽收的發(fā)貨單或驗(yàn)收單時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入。（三）銷(xiāo)售成本核算1.成本核算方法：采用加權(quán)平均法核算鋼材銷(xiāo)售成本。2.成本計(jì)算：根據(jù)期初庫(kù)存鋼材成本、本期采購(gòu)鋼材成本以及本期銷(xiāo)售鋼材數(shù)量，計(jì)算本期銷(xiāo)售鋼材的加權(quán)平均成本，并據(jù)此結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。3.成本分析與控制：定期對(duì)鋼材銷(xiāo)售成本進(jìn)行分析，與銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)等進(jìn)行對(duì)比，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施控制銷(xiāo)售成本。四、鋼材庫(kù)存財(cái)務(wù)管理制度（一）庫(kù)存管理職責(zé)分工1.采購(gòu)部門(mén)：負(fù)責(zé)鋼材采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行和采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量采購(gòu)所需鋼材，并及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。2.銷(xiāo)售部門(mén)：負(fù)責(zé)鋼材銷(xiāo)售合同的簽訂和執(zhí)行，及時(shí)了解客戶(hù)需求，協(xié)調(diào)庫(kù)存發(fā)貨，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)：負(fù)責(zé)鋼材的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、出庫(kù)等實(shí)物管理工作，建立庫(kù)存臺(tái)賬，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，確保庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。4.財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)鋼材庫(kù)存的財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)庫(kù)存賬目，參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)庫(kù)存管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（二）庫(kù)存計(jì)價(jià)與核算1.計(jì)價(jià)方法：采用實(shí)際成本法對(duì)鋼材庫(kù)存進(jìn)行計(jì)價(jià)，按照采購(gòu)成本入賬。2.核算內(nèi)容：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)提供的出入庫(kù)單據(jù)，及時(shí)記錄庫(kù)存鋼材的增減變動(dòng)情況，準(zhǔn)確核算庫(kù)存余額。3.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期組織庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，至少每月進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)參與盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并報(bào)告相關(guān)部門(mén)。（三）庫(kù)存成本控制1.安全庫(kù)存設(shè)定：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和市場(chǎng)需求情況，合理設(shè)定鋼材安全庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓或缺貨。2.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率分析：定期計(jì)算鋼材庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存管理中存在的問(wèn)題，采取措施提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率。3.庫(kù)存成本分析：對(duì)庫(kù)存占用資金、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等進(jìn)行分析，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低庫(kù)存成本。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)審批1.采購(gòu)申請(qǐng)審批：采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)合同審批：采購(gòu)合同簽訂前，采購(gòu)部門(mén)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。3.采購(gòu)付款審批：采購(gòu)付款時(shí)，采購(gòu)部門(mén)提供發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。（二）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審批1.銷(xiāo)售合同審批：銷(xiāo)售部門(mén)提出銷(xiāo)售合同草本，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。2.銷(xiāo)售收款審批：銷(xiāo)售收款時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)審核收款情況，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)收款。（三）其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批對(duì)于鋼材業(yè)務(wù)中涉及的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金支出等，按照公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類(lèi)：定期編制鋼材業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.報(bào)送時(shí)間：月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)鋼材業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括采購(gòu)成本、銷(xiāo)售利潤(rùn)、庫(kù)存周轉(zhuǎn)、資金使用效率等方面。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)鋼材業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。2.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)鋼材業(yè)務(wù)中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或存在的問(wèn)題，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，將鋼材業(yè)務(wù)納入審計(jì)范圍。2.審計(jì)實(shí)施：