PAGE金石鎮(zhèn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)金石鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障金石鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合金石鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于金石鎮(zhèn)所屬各部門、各單位及各類專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。3.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，明確職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.財(cái)務(wù)公開，接受監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置金石鎮(zhèn)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)金石鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定和完善金石鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制和執(zhí)行工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、監(jiān)督和管理，確保資金安全、合理使用。定期向上級(jí)主管部門和金石鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和決策依據(jù)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映金石鎮(zhèn)各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況。4.合理性原則：根據(jù)金石鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排預(yù)算資金。5.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)金石鎮(zhèn)歷年收入情況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，參考相關(guān)政策文件，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照金石鎮(zhèn)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合人員、資產(chǎn)等實(shí)際情況，分類分項(xiàng)編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和用途，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（三）預(yù)算審批程序1.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合金石鎮(zhèn)財(cái)力狀況，提出全鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報(bào)金石鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.金石鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議通過。4.經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議通過的預(yù)算，由金石鎮(zhèn)人民政府組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)金石鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。四、收入管理（一）收入范圍金石鎮(zhèn)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。所有收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行清理核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出分類金石鎮(zhèn)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ辖鹗?zhèn)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策。3.按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。4.支出審批應(yīng)手續(xù)齊全、憑證合規(guī)，確保支出真實(shí)、合理、有效。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出事項(xiàng)：由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)金石鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出事項(xiàng)應(yīng)提交鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究決定。3.專項(xiàng)資金支出：按照專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，由項(xiàng)目實(shí)施部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)金石鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素。2.報(bào)銷時(shí)限：原則上當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年報(bào)銷，特殊情況需跨年報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.報(bào)銷審批：報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后方可報(bào)銷。4.現(xiàn)金支付范圍：嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（五）政府采購管理1.政府采購范圍：凡屬于政府采購目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)，均應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。2.采購程序：按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，編制政府采購預(yù)算，履行采購審批手續(xù)，選擇采購方式，組織采購活動(dòng)，簽訂采購合同，驗(yàn)收采購項(xiàng)目。3.采購資金支付：政府采購資金應(yīng)按照合同約定和財(cái)政國庫集中支付制度的規(guī)定進(jìn)行支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類金石鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)購置應(yīng)優(yōu)先考慮通過政府采購等方式進(jìn)行。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。資產(chǎn)使用過程中應(yīng)注意維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)保管：資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。由資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)金石鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)提交鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究決定。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家規(guī)定上繳財(cái)政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍金石鎮(zhèn)負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債審批程序和責(zé)任。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行清理核對(duì)，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)金石鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)收支的自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送金石鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)金石鎮(zhèn)財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類、其他會(huì)計(jì)資料類等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)