PAGE村級(jí)供銷社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級(jí)供銷社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)供銷社的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合村級(jí)供銷社實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于村級(jí)供銷社及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映村級(jí)供銷社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)村級(jí)供銷社經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的提升。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級(jí)供銷社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理能力，負(fù)責(zé)村級(jí)供銷社財(cái)務(wù)工作的全面管理和監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善村級(jí)供銷社財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。參與村級(jí)供銷社重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為村級(jí)供銷社經(jīng)營決策提供依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)村級(jí)供銷社的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮村級(jí)供銷社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求，合理分配資源。3.積極穩(wěn)妥原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮村級(jí)供銷社的實(shí)際情況和發(fā)展趨勢，確保預(yù)算具有可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)村級(jí)供銷社的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍和市場預(yù)測，結(jié)合歷史收入數(shù)據(jù)，編制年度收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)包括商品銷售收入、服務(wù)收入、租賃收入等。2.支出預(yù)算：根據(jù)村級(jí)供銷社的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，編制年度支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，村級(jí)供銷社各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，編制下一年度的部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合村級(jí)供銷社的整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)村級(jí)供銷社領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.村級(jí)供銷社應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體責(zé)任人，明確責(zé)任和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）商品銷售收入管理1.村級(jí)供銷社應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策，依法經(jīng)營，照章納稅。商品銷售收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.加強(qiáng)商品銷售價(jià)格管理，嚴(yán)格執(zhí)行明碼標(biāo)價(jià)制度，不得擅自提高或降低商品銷售價(jià)格。3.建立健全商品銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、履行和結(jié)算，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)收回。（二）服務(wù)收入管理1.服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額入賬。服務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)符合收入確認(rèn)原則，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量管理，提高服務(wù)水平，確保服務(wù)收入的穩(wěn)定增長。（三）租賃收入管理1.租賃收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，及時(shí)足額入賬。租賃收入的確認(rèn)應(yīng)符合收入確認(rèn)原則，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)租賃資產(chǎn)管理，定期對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保租賃資產(chǎn)的安全完整。五、支出管理（一）人員費(fèi)用管理1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和村級(jí)供銷社的薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。2.嚴(yán)格控制人員費(fèi)用支出，合理確定人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，提高勞動(dòng)效率。（二）辦公費(fèi)用管理1.辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。辦公費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。2.加強(qiáng)辦公用品管理，建立辦公用品采購、領(lǐng)用制度，嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和費(fèi)用支出。3.嚴(yán)格控制水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)辦公設(shè)備的使用管理，節(jié)約能源資源。4.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和會(huì)議規(guī)模，節(jié)約費(fèi)用支出。（三）業(yè)務(wù)費(fèi)用管理1.業(yè)務(wù)費(fèi)用包括商品采購費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、倉儲(chǔ)費(fèi)用、促銷費(fèi)用等。業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。2.加強(qiáng)商品采購管理，建立商品采購詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)制度，降低商品采購成本。3.合理安排運(yùn)輸費(fèi)用和倉儲(chǔ)費(fèi)用，提高物流效率，降低物流成本。4.促銷費(fèi)用應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售目標(biāo)，合理安排促銷活動(dòng)，嚴(yán)格控制促銷費(fèi)用支出。（四）固定資產(chǎn)購置費(fèi)用管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)村級(jí)供銷社的實(shí)際需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（五）費(fèi)用報(bào)銷審批程序1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)村級(jí)供銷社領(lǐng)導(dǎo)審批。3.村級(jí)供銷社領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理村級(jí)供銷社應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，明確催收責(zé)任，采取有效措施，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。3.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制存貨庫存數(shù)量和成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)村級(jí)供銷社的實(shí)際需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和村級(jí)供銷社的固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和村級(jí)供銷社的無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算和管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)包括外購、自行研發(fā)、接受捐贈(zèng)等。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和村級(jí)供銷社的無形資產(chǎn)攤銷政策進(jìn)行計(jì)提。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)清查定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)的安全完整。無形資產(chǎn)清查應(yīng)包括無形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.村級(jí)供銷社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映村級(jí)供銷社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)村級(jí)供銷社領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)村級(jí)供銷社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為村級(jí)供銷社經(jīng)營決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對(duì)村級(jí)供銷社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為村級(jí)供銷社改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村級(jí)供銷社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、