PAGE掛靠經(jīng)營財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司及掛靠方的合法權(quán)益，促進(jìn)掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)健康、有序發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)，包括但不限于工程建設(shè)、運(yùn)輸、勞務(wù)等領(lǐng)域。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保掛靠經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.獨(dú)立性原則：掛靠方財務(wù)核算應(yīng)獨(dú)立于公司本部，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)反映掛靠項(xiàng)目實(shí)際情況。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的記錄和計(jì)量應(yīng)符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。4.風(fēng)險可控原則：加強(qiáng)對掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別、評估和控制，確保公司財務(wù)安全。二、掛靠方資質(zhì)審核與管理（一）資質(zhì)要求1.掛靠方應(yīng)具備與掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資質(zhì)條件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證等。2.審核掛靠方資質(zhì)時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其資質(zhì)的真實(shí)性、有效性和合法性，確保其具備承接相關(guān)業(yè)務(wù)的能力。（二）資質(zhì)審核流程1.掛靠方提出掛靠申請時，應(yīng)提交相關(guān)資質(zhì)證明文件。2.公司業(yè)務(wù)部門對掛靠方資質(zhì)進(jìn)行初步審核，核實(shí)其資質(zhì)條件是否符合要求。3.財務(wù)部門參與資質(zhì)審核過程，對掛靠方的財務(wù)狀況進(jìn)行評估，重點(diǎn)關(guān)注其償債能力、盈利能力和資金流動性等。4.審核通過后，由公司管理層審批確定是否同意掛靠。（三）資質(zhì)動態(tài)管理1.建立掛靠方資質(zhì)檔案，記錄其資質(zhì)審核情況、業(yè)務(wù)開展情況、財務(wù)狀況等信息。2.定期對掛靠方資質(zhì)進(jìn)行復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)掛靠方資質(zhì)不符合要求或發(fā)生重大變化，應(yīng)及時采取措施，包括暫停掛靠業(yè)務(wù)、解除掛靠協(xié)議等。三、財務(wù)核算與管理（一）賬戶管理1.掛靠方應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)獨(dú)立的項(xiàng)目賬戶，用于掛靠項(xiàng)目的資金收付。2.賬戶預(yù)留印鑒應(yīng)包括公司財務(wù)專用章、法定代表人章及掛靠方授權(quán)代表章，確保資金支付安全。3.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對掛靠方賬戶進(jìn)行監(jiān)控，定期核對賬戶余額和資金收支情況。（二）收入核算1.掛靠項(xiàng)目的收入應(yīng)全部通過公司指定賬戶收取，嚴(yán)禁掛靠方私自收取款項(xiàng)。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際收款情況，及時確認(rèn)收入，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。3.對于掛靠項(xiàng)目的預(yù)收賬款，應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不得提前或滯后確認(rèn)收入。（三）成本核算1.掛靠方應(yīng)按照公司要求建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確記錄和核算掛靠項(xiàng)目的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。3.掛靠項(xiàng)目的成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。對于直接成本，如材料采購、人工費(fèi)用等，應(yīng)取得合法有效的憑證；對于間接成本，如管理費(fèi)、水電費(fèi)等，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分配。（四）費(fèi)用報銷1.掛靠方應(yīng)按照公司費(fèi)用報銷制度規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報銷，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。2.費(fèi)用報銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票及相關(guān)證明材料，經(jīng)公司審批后予以報銷。3.嚴(yán)禁掛靠方通過虛構(gòu)費(fèi)用、虛開發(fā)票等方式套取資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。（五）資金管理1.公司對掛靠項(xiàng)目資金實(shí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金需求，合理安排資金使用。2.掛靠方應(yīng)按照公司要求編制資金預(yù)算，經(jīng)公司審核后執(zhí)行。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等，確保資金收支平衡。3.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對掛靠項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。4.嚴(yán)禁掛靠方擅自挪用項(xiàng)目資金，如因特殊情況需要臨時挪用資金，應(yīng)提前向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。挪用資金應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還，并支付相應(yīng)的資金占用費(fèi)。四、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.掛靠方應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報納稅。2.公司財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助掛靠方辦理稅務(wù)登記相關(guān)事宜，并指導(dǎo)其正確履行納稅義務(wù)。（二）納稅申報與繳納1.掛靠方應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報準(zhǔn)確、及時。2.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對掛靠方納稅申報情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時通知掛靠方進(jìn)行調(diào)整。3.對于掛靠項(xiàng)目涉及的代扣代繳稅款，公司應(yīng)按照規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)，確保稅款足額繳納。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時關(guān)注國家稅收政策變化，評估掛靠項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策法規(guī)的執(zhí)行情況，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，制定合理的稅務(wù)處理方案，降低稅務(wù)風(fēng)險。五、利潤分配與結(jié)算（一）利潤分配原則1.掛靠項(xiàng)目利潤分配應(yīng)按照合同約定和公司規(guī)定進(jìn)行，確保公司和掛靠方的利益得到合理保障。2.利潤分配應(yīng)在掛靠項(xiàng)目完成并結(jié)算后進(jìn)行，嚴(yán)禁提前分配利潤。（二）利潤分配方式1.利潤分配方式可根據(jù)合同約定采用固定比例分成、按項(xiàng)目凈利潤分成等方式。2.在確定利潤分配比例時，應(yīng)綜合考慮公司投入的資源、承擔(dān)的風(fēng)險、掛靠方的貢獻(xiàn)等因素。（三）結(jié)算流程1.掛靠項(xiàng)目完成后，掛靠方應(yīng)及時向公司提交項(xiàng)目結(jié)算報告，包括工程結(jié)算書、成本費(fèi)用明細(xì)、利潤計(jì)算表等資料。2.公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目結(jié)算報告進(jìn)行審核，核實(shí)項(xiàng)目完成情況、工程量、質(zhì)量等是否符合合同要求。3.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門審核意見，對項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行核對，計(jì)算項(xiàng)目利潤，并按照利潤分配原則進(jìn)行利潤分配。4.結(jié)算完成后，公司與掛靠方辦理款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)，支付掛靠方應(yīng)得的利潤款項(xiàng)。六、財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對掛靠方財務(wù)核算情況進(jìn)行檢查，核實(shí)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對掛靠項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目成本費(fèi)用支出、收入確認(rèn)、利潤分配等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報告，對公司掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制等方面進(jìn)行評價。3.公司應(yīng)根據(jù)外部審計(jì)意見，及時采取措施進(jìn)行整改，完善財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)財務(wù)檔案包括但不限于合同協(xié)議、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、資金收支記錄、審計(jì)報告等。（二）檔案整理與歸檔1.掛靠方應(yīng)按照公司檔案管理要求，及時整理和歸檔財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。2.如需查閱財務(wù)檔案，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱檔案時，