PAGE創(chuàng)業(yè)板上市公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件制定。（三）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的完整性。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層做出決策。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為管理層提供決策支持。建立健全公司財務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供相關(guān)財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)收支計劃。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理。按照規(guī)定保管會計檔案。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券等，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、會計核算（一）會計年度公司會計年度采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計核算方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬簿。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)公司法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對外報送。3.公司應(yīng)定期編制中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告，中期財務(wù)報告包括半年度財務(wù)報告和季度財務(wù)報告。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和收入情況，合理安排支出。2.全面性原則：涵蓋公司各項經(jīng)營活動和財務(wù)收支。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算的合理性和可行性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間等要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批，重大預(yù)算調(diào)整需提交董事會審議批準(zhǔn)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行；債權(quán)融資應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保償債能力。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對資金籌集過程的管理和監(jiān)督。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，確保資金安全、高效使用。（三）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金收支的真實性和合法性。3.加強(qiáng)對現(xiàn)金日記賬的管理，做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。（四）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。2.銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.定期對銀行存款賬戶進(jìn)行清理，注銷長期不用的賬戶。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按照上述現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.交易性金融資產(chǎn)：公司持有的交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按照公允價值計量，其公允價值變動計入當(dāng)期損益。3.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時催收款項，對可能發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。4.存貨：公司存貨應(yīng)按照實際成本計價，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。對存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)計價：按取得時的實際成本入賬，包括購買價款（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額）、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊：采用年限平均法計提折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊年限和折舊率。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)購置與處置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、審批，處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計入當(dāng)期損益。5.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)編制清查報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。符合無形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)計價：按取得時的實際成本入賬，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。3.無形資產(chǎn)攤銷：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在其預(yù)計使用壽命內(nèi)采用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷金額計入當(dāng)期損益。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、審批，處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計入當(dāng)期損益。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.加強(qiáng)對成本核算過程的管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.公司費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。各項費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。2.費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。3.加強(qiáng)對費(fèi)用支出的監(jiān)控，定期對費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤分配政策，確保利潤分配的公平、合理。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。（二）稅款繳納按時足額繳納各項稅款，不得拖欠、偷逃稅款。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，及時掌握稅收政策變化，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照規(guī)定編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)注冊會計師審計后對外披露。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。十一、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)公司資產(chǎn)安全。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立不相容職務(wù)分離制度，加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位的監(jiān)督和制衡。3.對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實。十二、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.