PAGE河北省地稅機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范河北省地稅機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障地稅機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保稅收工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更好地服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，并結(jié)合河北省地稅機(jī)關(guān)的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于河北省各級(jí)地稅機(jī)關(guān)及其所屬單位。（四）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則涵蓋地稅機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.預(yù)算管理原則堅(jiān)持先有預(yù)算、后有支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置河北省地稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和有效性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和核算工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全，負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則遵循合法性、完整性、準(zhǔn)確性、科學(xué)性、合理性和績(jī)效性原則，結(jié)合地稅機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算根據(jù)稅收政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算按照基本支出和項(xiàng)目支出分類編制，基本支出根據(jù)人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)等確定，項(xiàng)目支出根據(jù)工作需要和財(cái)力可能進(jìn)行申報(bào)和審核。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審核。單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于國(guó)家政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、工作任務(wù)變動(dòng)等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整由各部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）決算1.決算編制年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算審核單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。審核通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）稅收收入管理1.依法組織稅收收入嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和稅收政策，依法征收各項(xiàng)稅收收入，確保稅收收入足額、及時(shí)入庫(kù)。2.加強(qiáng)稅收征管建立健全稅收征管制度，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，堵塞稅收漏洞，提高稅收征管質(zhì)量和效率。3.規(guī)范稅收減免嚴(yán)格按照稅收減免政策規(guī)定，辦理稅收減免審批手續(xù)，確保稅收減免政策執(zhí)行到位，防止稅收流失。（二）其他收入管理1.行政事業(yè)性收費(fèi)管理按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，依法收取行政事業(yè)性收費(fèi)。收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。2.罰沒(méi)收入管理依法實(shí)施行政處罰，嚴(yán)格按照規(guī)定收取罰沒(méi)收入。罰沒(méi)收入應(yīng)全部上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。3.其他收入管理對(duì)利息收入、資產(chǎn)出租收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)期效益等。項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目審批單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的必要性、可行性、合規(guī)性和資金來(lái)源等。審批通過(guò)的項(xiàng)目納入單位年度預(yù)算。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定支付資金。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施部門限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)收回已撥付的項(xiàng)目資金。（三）支出審批1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，確保支出合規(guī)、合理、有效。2.審批程序一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超預(yù)算支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）支出控制1.建立健全支出管理制度制定各項(xiàng)支出管理辦法和操作規(guī)程，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對(duì)支出的全過(guò)程控制。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.強(qiáng)化監(jiān)督檢查定期對(duì)支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止鋪張浪費(fèi)和違規(guī)支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.資產(chǎn)配置原則根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，按照科學(xué)合理、優(yōu)化節(jié)約的原則進(jìn)行資產(chǎn)配置。優(yōu)先調(diào)劑使用現(xiàn)有資產(chǎn)，確需購(gòu)置的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)制定各類資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確資產(chǎn)配置數(shù)量、價(jià)格、性能等要求，確保資產(chǎn)配置合理合規(guī)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購(gòu)置審批單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核購(gòu)置的必要性、可行性、資金來(lái)源等。審批通過(guò)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃納入單位年度預(yù)算。3.購(gòu)置實(shí)施資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)登記對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門等信息，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.資產(chǎn)維護(hù)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問(wèn)題，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍對(duì)閑置、報(bào)廢、淘汰等不需要的資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.處置程序資產(chǎn)處置由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣、轉(zhuǎn)讓等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類河北省地稅機(jī)關(guān)的負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制原則合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.及時(shí)清理原則對(duì)各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)及時(shí)清理，按時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，及時(shí)歸還暫存款項(xiàng)。（三）負(fù)債核算與監(jiān)督1.準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)監(jiān)督定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問(wèn)題，防止出現(xiàn)債務(wù)糾紛和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及報(bào)表附注等內(nèi)容，全面反映本單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)告審核與報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容，客觀評(píng)價(jià)本單位財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理水平。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。3.分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門反映本單位財(cái)務(wù)狀況和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改