PAGE小型工作室財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型工作室的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障工作室的健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于[工作室名稱]全體員工?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工作室設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)工作室的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為工作室決策提供依據(jù)。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。財務(wù)管理制度預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)部門根據(jù)工作室的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)工作室預(yù)算要求，結(jié)合本部門實際情況，編制部門預(yù)算，并報財務(wù)部門匯總。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整如因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報工作室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。收入管理制度1.收入確認(rèn)原則工作室按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)收入。收入應(yīng)及時入賬，不得截留、隱瞞或推遲確認(rèn)。2.收入核算會計人員應(yīng)準(zhǔn)確核算各項收入，區(qū)分不同收入來源進(jìn)行明細(xì)核算。對于主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算；對于其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)在相關(guān)科目中進(jìn)行核算。3.收入票據(jù)管理工作室使用合法有效的票據(jù)收取款項。票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管和開具，開具票據(jù)時應(yīng)注明收款日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并加蓋工作室財務(wù)專用章。成本費用管理制度1.成本費用核算原則成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡應(yīng)屬于本期的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費用；凡不屬于本期的成本費用，即使款項已支付，也不應(yīng)計入本期成本費用。成本費用應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保成本費用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.成本費用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費用控制，制定合理的成本費用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。3.費用報銷管理工作室制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、工作室負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度現(xiàn)金管理工作室應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)通過正規(guī)渠道進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款管理工作室應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并加強(qiáng)銀行賬戶管理。銀行存款收支應(yīng)及時入賬，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時催收欠款。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置工作室購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)工作室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并進(jìn)行登記和管理。固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入成本費用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)工作室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的收入，并及時入賬。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)減少手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)審批制度1.審批原則工作室實行分級審批制度，各項財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批的準(zhǔn)確性和合法性。2.審批流程員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、工作室負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。對于重大財務(wù)支出，如購置固定資產(chǎn)、對外投資等，應(yīng)經(jīng)工作室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。財務(wù)報表與財務(wù)分析財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿一致。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋工作室財務(wù)專用章。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對工作室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為工作室決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送工作室負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門，為工作室管理決策提供參考。財務(wù)檔案管理制度1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等。2.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，