PAGE財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定出納一、總則（一）目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的部門、崗位及人員。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.安全性原則：妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及印章等，保障資金和財(cái)務(wù)信息的安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕辦理。3.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、賬款相符。收付款后，在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。4.每日下班前，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.負(fù)責(zé)辦理銀行存款賬戶的開(kāi)立、變更、注銷等手續(xù)，并妥善保管相關(guān)資料。2.根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等。3.定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，督促相關(guān)人員處理。4.妥善保管銀行存款賬戶密碼、U盾等重要物品，確保資金安全。（三）票據(jù)及印章管理1.負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等各類票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作。建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額等信息。2.嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。3.保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。印章使用必須經(jīng)過(guò)審批，登記備案。嚴(yán)禁在空白票據(jù)或文件上加蓋印章。（四）資金報(bào)表編制1.每日編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)反映公司現(xiàn)金及銀行存款的收支情況、余額變動(dòng)等信息，報(bào)送財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.定期編制資金流量表，分析公司資金流動(dòng)狀況，為公司資金管理提供決策依據(jù)。（五）其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、工作流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門將相關(guān)收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）提交給出納。2.出納審核收款憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，包括客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息是否清晰準(zhǔn)確，憑證是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3.核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)收款方式進(jìn)行處理：現(xiàn)金收款：當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，與憑證金額核對(duì)一致后，開(kāi)具收款收據(jù)（一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)、記賬聯(lián)），加蓋“現(xiàn)金收訖”章及出納印章，將客戶聯(lián)交予客戶，記賬聯(lián)留存作為記賬依據(jù)，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。銀行收款：將收款憑證及相關(guān)資料提交給銀行，辦理收款手續(xù)。收到銀行收款回單后，核對(duì)回單信息與收款憑證是否一致，無(wú)誤后在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章及出納印章，作為記賬依據(jù)。4.每日下班前，將當(dāng)日收款情況進(jìn)行匯總，編制收款日?qǐng)?bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)主管。（二）付款流程1.付款申請(qǐng)：由業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批等相關(guān)流程簽字批準(zhǔn)。2.出納審核付款申請(qǐng)單：審核申請(qǐng)單的審批流程是否完整，付款金額是否準(zhǔn)確，收款單位信息是否無(wú)誤等。3.根據(jù)付款方式進(jìn)行處理：現(xiàn)金付款：審核無(wú)誤后，從庫(kù)存現(xiàn)金中支付款項(xiàng)，當(dāng)面交予收款人，并要求收款人在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。付款后，在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及出納印章，作為記賬依據(jù)。銀行付款：通過(guò)支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行付款。支票付款：填寫支票，注明日期、收款人、金額、用途等信息，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。將支票存根聯(lián)留存作為記賬依據(jù)，支票正聯(lián)交予收款人或相關(guān)人員。同時(shí)，在付款申請(qǐng)單上注明支票號(hào)碼等信息，并加蓋“銀行付訖”章及出納印章。網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付款：登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，錄入付款信息，包括收款賬號(hào)、戶名、開(kāi)戶行、金額、用途等，經(jīng)授權(quán)后提交付款指令。付款成功后，打印網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬回單，作為記賬依據(jù)。在付款申請(qǐng)單上注明網(wǎng)銀交易流水號(hào)等信息，并加蓋“銀行付訖”章及出納印章。4.每日下班前，將當(dāng)日付款情況進(jìn)行匯總，編制付款日?qǐng)?bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)主管。（三）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購(gòu)買：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提前向銀行或相關(guān)部門申請(qǐng)購(gòu)買支票、匯票、本票等票據(jù)。填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后，前往指定地點(diǎn)購(gòu)買票據(jù)。購(gòu)買后，及時(shí)登記票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、購(gòu)買日期等信息。2.票據(jù)保管：將購(gòu)買的票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜等安全的地方，確保票據(jù)的安全。建立票據(jù)專用保管箱，配備必要的鎖具和鑰匙，由出納專人負(fù)責(zé)保管。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)登記簿與實(shí)際庫(kù)存票據(jù)是否一致。3.票據(jù)使用：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫票據(jù)。填寫時(shí)要確保字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確、印章齊全。票據(jù)使用后，及時(shí)在票據(jù)登記簿上記錄使用日期、用途、金額、對(duì)方單位等信息。4.票據(jù)核銷：定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性。將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)按照順序整理裝訂，妥善保管，以備查閱。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，定期銷毀。（四）印章管理流程1.印章保管：財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章由出納專人保管，存放在保險(xiǎn)柜等安全的地方。建立印章使用登記簿，記錄印章的使用日期、用途、批準(zhǔn)人等信息。2.印章使用審批：任何部門或個(gè)人使用印章，必須填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、對(duì)方單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。審批流程一般為：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批（根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行）。3.印章使用：出納在審核印章使用申請(qǐng)表審批流程完整無(wú)誤后，方可使用印章。使用印章時(shí)，要確保印章與文件內(nèi)容相符，不得在空白紙張或憑證上加蓋印章。印章使用后，在印章使用登記簿上簽字確認(rèn)，并及時(shí)將印章歸還原位。4.印章保管人員變更：如因工作需要變更印章保管人員，必須辦理印章交接手續(xù)。交接雙方要認(rèn)真核對(duì)印章數(shù)量、種類、完好情況等，并在印章交接清單上簽字確認(rèn)。交接清單一式兩份，雙方各執(zhí)一份，存檔備查。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)主管定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款賬目核對(duì)、票據(jù)及印章管理等方面，確保出納工作符合規(guī)定要求。2.內(nèi)部審計(jì)部門不定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，檢查出納工作流程的執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)制度的遵守情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。五、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織出納人員參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)操作技能等方面的培訓(xùn)，提高出納人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.鼓勵(lì)出納人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)課程和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，及時(shí)了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。（二）考核1.建立出納人員考核制度，定期對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)知識(shí)和技能等方面。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的出納人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的出納人員進(jìn)行批評(píng)教育，并要求其限期整改。連續(xù)考核不合格的出納人員，公司將視情況進(jìn)行崗位調(diào)整或辭退處理。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照本規(guī)定及相關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付、銀行存款結(jié)算、票據(jù)及印章管理等業(yè)務(wù)。2.因工作失誤導(dǎo)致現(xiàn)金短缺、賬目混亂、票據(jù)丟失等情況。3.違反財(cái)務(wù)紀(jì)律，擅自挪用公司資金、坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等。4.泄露公司財(cái)務(wù)信息或在工作中存在其他嚴(yán)重違反職業(yè)道德的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭