PAGE瓷磚銷售財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范瓷磚銷售業(yè)務(wù)中的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進瓷磚銷售業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事瓷磚銷售業(yè)務(wù)的各個部門及全體員工，包括銷售團隊、市場推廣部門、售后服務(wù)部門等涉及瓷磚銷售流程的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)當準確、真實、完整地反映瓷磚銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序進行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、銷售業(yè)務(wù)流程及財務(wù)要求（一）客戶開發(fā)與訂單獲取1.市場調(diào)研市場推廣部門應(yīng)定期開展市場調(diào)研，收集同行業(yè)競爭對手信息、市場需求動態(tài)、客戶偏好等資料，為銷售策略制定提供依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)參與市場調(diào)研費用的預(yù)算編制與審核，確保費用支出合理合規(guī)，并對調(diào)研結(jié)果進行分析，評估其對銷售業(yè)務(wù)的潛在影響。2.客戶接觸與洽談銷售團隊在與客戶接觸洽談過程中，應(yīng)詳細記錄客戶需求、意向產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格要求等信息，并及時反饋給相關(guān)部門。對于重要客戶或大額訂單，銷售團隊應(yīng)提前與財務(wù)部門溝通，評估客戶信用狀況和付款能力，制定相應(yīng)的收款策略。3.訂單簽訂銷售訂單必須明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。訂單簽訂后，應(yīng)及時將副本送交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門負責(zé)審核訂單中的價格條款是否符合公司定價政策，付款方式是否合理可行，確保訂單的財務(wù)風(fēng)險可控。（二）產(chǎn)品發(fā)貨與交付1.庫存管理倉庫管理部門應(yīng)建立健全瓷磚庫存管理制度，定期盤點庫存，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)參與庫存盤點工作，監(jiān)督盤點過程，對盤點結(jié)果進行審核，并根據(jù)盤點情況進行賬務(wù)處理。2.發(fā)貨流程銷售部門根據(jù)訂單安排發(fā)貨時，應(yīng)填寫發(fā)貨通知單，注明訂單編號、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并提交給倉庫管理部門。倉庫管理部門憑發(fā)貨通知單發(fā)貨，并在發(fā)貨后及時更新庫存臺賬。同時，將發(fā)貨聯(lián)送交財務(wù)部門作為確認銷售收入的依據(jù)之一。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單和相關(guān)發(fā)票，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認銷售收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）銷售收款1.收款方式公司瓷磚銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。銷售團隊應(yīng)根據(jù)客戶實際情況，與客戶協(xié)商確定合適的收款方式，并在訂單中明確約定。對于大額銷售業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬收款方式，確保資金安全。2.收款流程銷售部門負責(zé)跟進客戶收款情況，及時向客戶催收貨款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，共同制定催收措施。財務(wù)部門收到客戶款項后，應(yīng)及時進行核對確認，并開具收款收據(jù)或發(fā)票。同時，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，登記應(yīng)收賬款明細賬，確保賬賬相符。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財務(wù)部門應(yīng)及時核對銀行到賬信息，如有異常情況應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，查明原因并進行處理。（四）售后服務(wù)與費用結(jié)算1.售后服務(wù)售后服務(wù)部門負責(zé)處理客戶反饋的產(chǎn)品質(zhì)量問題、安裝維修等售后服務(wù)事項。對于因產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致的退換貨、維修費用等，應(yīng)及時與銷售部門和財務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)。財務(wù)部門應(yīng)審核售后服務(wù)費用的合理性和合規(guī)性，確保費用支出符合公司規(guī)定，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.費用結(jié)算對于涉及售后服務(wù)的費用結(jié)算，如運輸費、安裝費、維修材料費等，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況進行結(jié)算。結(jié)算時，相關(guān)部門應(yīng)提供合法有效的發(fā)票或費用清單，經(jīng)財務(wù)部門審核后辦理付款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)定期對售后服務(wù)費用進行統(tǒng)計分析，評估費用支出對公司利潤的影響，為公司成本控制提供參考依據(jù)。三、財務(wù)核算與報表（一）會計核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認收入和費用，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。3.歷史成本原則：各項財產(chǎn)物資應(yīng)當按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。（二）會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目庫存商品：核算公司庫存的各類瓷磚產(chǎn)品的實際成本。應(yīng)收賬款：核算公司因銷售瓷磚而應(yīng)向客戶收取的款項。其他應(yīng)收款：核算公司除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，如員工借款、押金等。銀行存款：核算公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。現(xiàn)金：核算公司的庫存現(xiàn)金。2.負債類科目應(yīng)付賬款：核算公司因購買貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。其他應(yīng)付款：核算公司除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，如應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費等。應(yīng)交稅費：核算公司應(yīng)繳納的各種稅費，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。3.所有者權(quán)益類科目實收資本：核算公司實際收到的投資者投入的資本。資本公積：核算公司收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。盈余公積：核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。本年利潤：核算公司當年實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。利潤分配：核算公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。4.損益類科目主營業(yè)務(wù)收入：核算公司銷售瓷磚所取得的收入。主營業(yè)務(wù)成本：核算公司銷售瓷磚所發(fā)生的成本。銷售費用：核算公司在銷售瓷磚過程中發(fā)生的各項費用，如銷售人員工資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等。管理費用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費、水電費等。財務(wù)費用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益等。營業(yè)稅金及附加：核算公司經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費，如消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。所得稅費用：核算公司應(yīng)計入當期損益的所得稅費用。（三）財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負債表：反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的各項數(shù)據(jù)。每月末編制一次，向公司管理層、股東等提供公司財務(wù)狀況的總體信息。2.利潤表：反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用、利潤等項目。每月末編制一次，用于分析公司的盈利能力和經(jīng)營效益。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。按季度編制，為公司管理層提供資金運作情況的信息，有助于合理安排資金，防范資金風(fēng)險。4.應(yīng)收賬款賬齡分析表：定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，詳細列示不同賬齡段的應(yīng)收賬款金額及占比情況。為公司制定收款策略、評估客戶信用風(fēng)險提供依據(jù)。5.銷售情況分析表：根據(jù)銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，定期編制銷售情況分析表，包括銷售額、銷售量、銷售區(qū)域、銷售產(chǎn)品類別等方面的分析。幫助公司了解銷售業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢，評估市場份額，為銷售策略調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.銷售部門應(yīng)根據(jù)年度銷售計劃和市場預(yù)測，結(jié)合歷史銷售數(shù)據(jù)，編制年度銷售資金預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括銷售收入、銷售回款、銷售費用等項目，并按季度分解落實。2.財務(wù)部門負責(zé)匯總審核銷售部門提交的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體資金狀況和經(jīng)營目標，對預(yù)算進行調(diào)整和完善，形成公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，銷售部門應(yīng)及時跟蹤銷售業(yè)務(wù)進展情況，定期向財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行差異信息。財務(wù)部門根據(jù)反饋情況，分析原因，采取措施進行調(diào)整和控制，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集與使用1.根據(jù)資金預(yù)算安排，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。如需籌集資金，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資等，確保資金籌集的及時性和經(jīng)濟性。2.公司資金應(yīng)優(yōu)先用于滿足瓷磚銷售業(yè)務(wù)的正常運營需求，包括采購瓷磚、支付員工薪酬、繳納稅費、償還債務(wù)等。嚴格控制資金使用范圍，杜絕不合理的資金支出。3.加強資金使用的審批管理，所有資金支出必須按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。審批人應(yīng)嚴格審核資金支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保資金使用安全有效。（三）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控公司資金流動情況，定期編制資金報表，向公司管理層匯報資金狀況。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風(fēng)險。3.關(guān)注市場動態(tài)和宏觀經(jīng)濟形勢變化，及時評估資金風(fēng)險。對于可能影響公司資金狀況的因素，提前制定應(yīng)對措施，如調(diào)整銷售策略、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等，降低資金風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響。五、應(yīng)收賬款管理（一）客戶信用評估1.銷售部門在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、信用記錄等資料，會同財務(wù)部門對客戶進行信用評估。2.信用評估指標包括客戶的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況、償債能力、信用評級等。根據(jù)評估結(jié)果，將客戶分為不同信用等級，為制定收款政策提供依據(jù)。3.對于信用等級較低的客戶，應(yīng)采取更為嚴格的收款措施，如要求提供擔(dān)保、縮短付款期限、增加催款頻率等；對于信用良好的客戶，可以適當放寬收款政策，給予一定的信用額度和付款期限。（二）應(yīng)收賬款臺賬管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期對應(yīng)收賬款臺賬進行核對和清理，確保賬賬相符。對于已收回的款項，及時在臺賬中核銷，并注明收款日期和方式。3.加強對應(yīng)收賬款賬齡的分析，對于逾期未收回的款項，及時發(fā)出催款通知，提醒客戶按時付款。（三）應(yīng)收賬款催收1.銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，根據(jù)客戶信用狀況和欠款情況，制定合理的催收計劃。對于逾期較短的款項，通過電話、郵件等方式進行提醒催收；對于逾期較長的款項，應(yīng)安排專人上門催收或通過法律途徑解決。2.財務(wù)部門應(yīng)配合銷售部門做好應(yīng)收賬款催收工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。對于催收過程中涉及的法律問題，及時咨詢法律顧問，確保催收行為合法合規(guī)。3.建立應(yīng)收賬款催收考核機制，將催收效果與銷售人員的績效考核掛鉤，激勵銷售人員積極催收貨款，降低公司壞賬風(fēng)險。（四）壞賬管理1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進行處理。壞賬核銷前，應(yīng)取得充分的證據(jù)證明該款項已無法收回，如客戶破產(chǎn)清算文件、法院判決書等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行全面清查，對符合壞賬核銷條件的款項，及時提出核銷申請，報公司管理層審批。3.已核銷的壞賬應(yīng)進行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有其他可能收回的跡象，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收賬款，并繼續(xù)進行催收。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，定期參加稅務(wù)培訓(xùn)和政策解讀會議，及時了解稅收政策動態(tài)，掌握稅務(wù)申報和繳納的相關(guān)要求。（二）稅務(wù)核算與申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，準確核算公司銷售瓷磚業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的各項稅費，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。2.按時完成稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性。在申報過程中，嚴格按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限和申報方式進行操作，避免逾期申報或申報錯誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。3.妥善保管稅務(wù)申報資料和相關(guān)憑證，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。稅務(wù)申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票存根聯(lián)等，確保資料的真實性、合法性和完整性。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和稅收政策，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，減少不必要的稅務(wù)支出。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層審批，并報稅務(wù)機關(guān)備案。在實施過程中，密切關(guān)注稅務(wù)政策變化和稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管要求，及時調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合規(guī)性。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)部門負責(zé)對公司財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。2.銷售部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供銷售業(yè)務(wù)相關(guān)資料，接受財務(wù)部門的審核和監(jiān)督。對于財務(wù)部門提出的問題和整改要求，應(yīng)及時落實整改措施。3.公司內(nèi)部審計部門定期對銷售業(yè)務(wù)財務(wù)收支情況進行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的真實性等。審計結(jié)果應(yīng)及時向公司管理層匯報，并提出改進建議和措施。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。審計報告應(yīng)向公司管理層、股東等公開披露，確保公司財務(wù)信息的透明度和公信力。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于審計機構(gòu)提出的問題和建議，