PAGE縣土地收儲(chǔ)中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)縣土地收儲(chǔ)中心財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障土地收儲(chǔ)工作順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本中心實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣土地收儲(chǔ)中心及其所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支平衡，合理安排資金，保障土地收儲(chǔ)工作的資金需求。3.實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，統(tǒng)一核算，提高財(cái)務(wù)管理效率。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣土地收儲(chǔ)中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本中心的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本中心的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。參與土地收儲(chǔ)項(xiàng)目的決策和管理，提供財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，登記賬簿，辦理資金收付業(yè)務(wù)。審核原始憑證，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：根據(jù)土地收儲(chǔ)工作實(shí)際情況編制預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.完整性原則：將本中心所有收入和支出納入預(yù)算管理，確保預(yù)算涵蓋全面。4.準(zhǔn)確性原則：科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。5.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和程序編制預(yù)算，確保預(yù)算及時(shí)下達(dá)。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)土地收儲(chǔ)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)收入情況，包括土地出讓收入、土地儲(chǔ)備資金利息收入等，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：根據(jù)土地收儲(chǔ)工作的實(shí)際需要，包括土地征收補(bǔ)償費(fèi)用、土地開發(fā)整理費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等，編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目分類明細(xì)編制，確保預(yù)算支出合理、準(zhǔn)確。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)本中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)縣財(cái)政部門審批。2.縣財(cái)政部門對(duì)本中心上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。本中心根據(jù)縣財(cái)政部門的意見進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)縣財(cái)政部門審批。3.經(jīng)縣財(cái)政部門審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為本中心年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)縣財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）土地出讓收入管理1.土地出讓收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫，不得截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立土地出讓收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄土地出讓收入的收取、上繳情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.加強(qiáng)對(duì)土地出讓合同的管理，確保土地出讓合同的簽訂、履行符合法律法規(guī)和政策要求，保障土地出讓收入的及時(shí)足額收取。（二）土地儲(chǔ)備資金利息收入管理1.土地儲(chǔ)備資金利息收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對(duì)土地儲(chǔ)備資金利息收入情況，確保利息收入及時(shí)足額入賬。3.土地儲(chǔ)備資金利息收入應(yīng)納入本中心財(cái)務(wù)預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。（三）其他收入管理1.本中心取得的其他收入，如資產(chǎn)出租收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄其他收入的收取、使用情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫或納入本中心財(cái)務(wù)預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實(shí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批規(guī)范有序。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行復(fù)核，簽署復(fù)核意見。本中心領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.重大項(xiàng)目支出審批程序項(xiàng)目承辦部門編制項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案，報(bào)本中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核。本中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過后，報(bào)縣財(cái)政部門審批。項(xiàng)目承辦部門按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出。項(xiàng)目實(shí)施過程中，如需調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算或項(xiàng)目實(shí)施方案，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)縣財(cái)政部門審批。（三）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.土地征收補(bǔ)償費(fèi)用土地征收補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和土地征收補(bǔ)償協(xié)議支付，確保被征收土地單位和個(gè)人的合法權(quán)益得到保障。土地征收補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)等。2.土地開發(fā)整理費(fèi)用土地開發(fā)整理費(fèi)用應(yīng)按照土地開發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案支付，確保土地開發(fā)整理項(xiàng)目順利實(shí)施。土地開發(fā)整理費(fèi)用包括土地平整費(fèi)用、道路修建費(fèi)用、水利設(shè)施建設(shè)費(fèi)用等。3.人員經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心工資福利制度支付，確保工作人員的工資、福利等待遇得到保障。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)等。4.辦公經(jīng)費(fèi)辦公經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心辦公經(jīng)費(fèi)管理制度支付，確保辦公工作正常開展。辦公經(jīng)費(fèi)包括辦公設(shè)備購置費(fèi)用、辦公用品購置費(fèi)用、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行管理，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄專項(xiàng)資金的收入、支出、結(jié)余情況，確保專項(xiàng)資金管理規(guī)范有序。3.項(xiàng)目承辦部門應(yīng)按照專項(xiàng)資金管理辦法和項(xiàng)目實(shí)施方案使用專項(xiàng)資金，確保專項(xiàng)資金使用效益。4.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保專項(xiàng)資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收付安全?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核定，不得超限額存放現(xiàn)金。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期與銀行核對(duì)銀行存款余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法合規(guī)。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間金額、欠款單位等信息。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)縣財(cái)政部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入本中心財(cái)務(wù)預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排資金。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺(tái)賬詳記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊率、折舊額等信息。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫或納入本中心財(cái)務(wù)預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。無形資產(chǎn)購置應(yīng)納入本中心財(cái)務(wù)預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排資金。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)攤銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷年限、攤銷率、攤銷額等信息。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫或納入本中心財(cái)務(wù)預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映本中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向本中心領(lǐng)導(dǎo)班子和上級(jí)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，分析方法應(yīng)科學(xué)合理，分析結(jié)果應(yīng)客觀準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本中心的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及