PAGE村自然基金會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范村自然基金會（以下簡稱“基金會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障基金會的健康穩(wěn)定運行，確?；饡母黜椆ぷ髂軌虬凑疹A(yù)定目標(biāo)順利開展，實現(xiàn)基金會的宗旨和使命，維護(hù)捐贈人、受益人和基金會的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定制定，同時結(jié)合基金會的實際情況，確保基金會的財務(wù)活動合法合規(guī)、公開透明。（三）適用范圍本制度適用于村自然基金會及其所屬各部門、各項目組的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：基金會的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行會計核算，依法繳納稅款。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映基金會的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：涵蓋基金會所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角，全面覆蓋各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，為決策提供及時準(zhǔn)確的依據(jù)。5.公開透明原則：定期向社會公開基金會的財務(wù)狀況和項目執(zhí)行情況，接受社會監(jiān)督，提高基金會的公信力。6.?？顚Ｓ迷瓌t：對于捐贈資金和項目經(jīng)費，必須按照捐贈人意愿或項目預(yù)算?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務(wù)管理體制（一）理事會職責(zé)理事會是基金會的決策機(jī)構(gòu)，對基金會的財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。具體包括：1.審議和批準(zhǔn)基金會的年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.決定基金會的重大財務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督基金會財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。4.對基金會財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免提出建議或做出決定。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人在理事會領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)基金會的財務(wù)管理工作，具體職責(zé)如下：1.組織制定和完善基金會的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，提交理事會審議。3.負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。4.加強(qiáng)資金管理，合理安排資金使用，提高資金使用效益。5.定期向理事會匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析和決策建議。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好稅務(wù)申報、審計等工作。（三）財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門是基金會財務(wù)管理的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，主要職責(zé)包括：1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.負(fù)責(zé)基金會資金的收付、結(jié)算和管理，確保資金安全。3.做好財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.協(xié)助各部門做好項目預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提供財務(wù)支持和監(jiān)督。5.定期對基金會的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供決策依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮基金會的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，合理安排各項收支。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。3.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極合理，支出預(yù)算要穩(wěn)健可靠，充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素。4.項目細(xì)化原則：對各項目的預(yù)算要進(jìn)行詳細(xì)分解，明確各項費用的用途和金額。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)基金會的歷史收入情況、捐贈計劃、項目收入預(yù)測等因素，綜合分析編制。對于捐贈收入，要充分考慮捐贈人的捐贈意向和捐贈趨勢；對于項目收入，要根據(jù)項目合同或協(xié)議約定的收入金額和時間節(jié)點進(jìn)行預(yù)測。2.支出預(yù)算：按照基金會的業(yè)務(wù)活動內(nèi)容和工作重點，將各項支出分為人員費用、業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用等類別進(jìn)行編制。人員費用根據(jù)基金會人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)確定；業(yè)務(wù)活動成本根據(jù)項目預(yù)算和工作計劃進(jìn)行細(xì)化；管理費用和籌資費用根據(jù)實際需要和合理比例進(jìn)行估算。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)基金會下一年度的工作計劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和要求等。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的年度預(yù)算草案，報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，反饋給各部門。各部門根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改完善后，再次報送財務(wù)部門。4.財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交理事會審議。理事會審議通過后，形成基金會年度預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向理事會匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈流程。接受捐贈時，要向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并登記造冊，詳細(xì)記錄捐贈人信息、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等內(nèi)容。2.加強(qiáng)對捐贈資金的管理，及時足額入賬。對于大額捐贈或定向捐贈，要按照捐贈人要求進(jìn)行專戶管理，確保?？顚Ｓ?。3.定期向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況和項目執(zhí)行進(jìn)度，維護(hù)捐贈人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（二）項目收入管理1.嚴(yán)格按照項目合同或協(xié)議約定收取項目收入。在項目實施過程中，要加強(qiáng)與項目合作方的溝通協(xié)調(diào)，確保項目收入及時足額到賬。2.對項目收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄項目收入的來源、金額、時間等信息，便于成本核算和項目管理。（三）其他收入管理1.基金會的其他收入包括利息收入、租金收入、投資收益等。對于其他收入，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對其他收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于閑置資產(chǎn)的出租等收入，要按照市場行情合理定價，確保資產(chǎn)收益最大化。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。對于重大支出項目，要實行集體決策。3.支出要與基金會的宗旨和業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有明確的用途和必要性。4.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容要真實、完整、準(zhǔn)確。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)負(fù)責(zé)人對支出的合法性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核簽字。最后，按照審批權(quán)限由理事長或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。2.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重要事項的支出項目，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明支出的必要性、可行性、預(yù)算安排等情況。財務(wù)部門進(jìn)行審核并提出意見。理事會對申請進(jìn)行審議，必要時可組織專家論證。審議通過后，按照審批權(quán)限由理事長或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。（三）人員費用支出管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和基金會的薪酬制度發(fā)放人員工資、獎金、福利等費用。確保薪酬發(fā)放的公平、公正、合理，不得擅自提高或降低薪酬標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對人員費用的核算和管理，準(zhǔn)確記錄各項人員費用的支出情況，定期進(jìn)行統(tǒng)計分析。（四）業(yè)務(wù)活動成本支出管理1.業(yè)務(wù)活動成本是指基金會為實現(xiàn)其宗旨和開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用。包括項目費用、活動費用、宣傳費用等。2.對于業(yè)務(wù)活動成本支出，要嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同約定進(jìn)行控制。在項目實施過程中，要加強(qiáng)成本核算和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決成本超支等問題。3.所有業(yè)務(wù)活動成本支出必須取得合法有效的發(fā)票或憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行報銷。對于涉及多個項目或活動的共同費用，要按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?。（五）管理費用支出管理1.管理費用是指基金會為組織和管理業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用。包括辦公費、差旅費、會議費、水電費、物業(yè)費等。2.嚴(yán)格控制管理費用支出，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算額度。加強(qiáng)對管理費用的審批和監(jiān)控，杜絕不合理支出。3.定期對管理費用進(jìn)行分析和評估，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（六）籌資費用支出管理1.籌資費用是指基金會為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括捐贈宣傳費、籌資手續(xù)費等。2.合理安排籌資費用支出，確?；I資活動的順利開展。加強(qiáng)對籌資費用的核算和管理，嚴(yán)格控制費用支出規(guī)模。3.對籌資費用的效果進(jìn)行評估，分析籌資成本與籌資效益之間的關(guān)系，不斷優(yōu)化籌資策略。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。定期核對銀行賬戶余額。2.應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收款項的催收和清理工作，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指基金會為開展業(yè)務(wù)活動而持有的、使用年限超過一年且單位價值較高的資產(chǎn)。包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，提高資產(chǎn)使用效率。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指基金會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.對于無形資產(chǎn)，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和確認(rèn)，并進(jìn)行登記入賬。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，充分發(fā)揮其價值。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)出售：對于閑置或不需要的資產(chǎn)，經(jīng)理事會批準(zhǔn)后可以進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)時，要按照市場價格合理定價，確保資產(chǎn)處置收益最大化。2.資產(chǎn)報廢：對于已達(dá)到使用年限或因技術(shù)進(jìn)步而淘汰的資產(chǎn)，要及時進(jìn)行報廢處理。資產(chǎn)報廢時，要按照規(guī)定進(jìn)行審批和核銷，并做好相關(guān)記錄。3.資產(chǎn)捐贈：對于符合基金會宗旨和業(yè)務(wù)活動需要的資產(chǎn)，可以進(jìn)行捐贈。資產(chǎn)捐贈時，要按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并做好記錄。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.基金會應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等內(nèi)容。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映基金會的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。財務(wù)報告編制完成后，要經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事長審批后對外報送。3.定期向理事會、捐贈人、監(jiān)管部門等報送財務(wù)報告，接受各方監(jiān)督。同時，要在基金會官方網(wǎng)站等媒體上公開財務(wù)報告，提高透明度。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門要定期對基金會的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財務(wù)指標(biāo)分析以及重大項目財務(wù)分析等。2.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)基金會財務(wù)活動中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。同時，要對基金會的財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，為制定戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對基金會財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門要定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門要定期對基金會的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，包括年度審計、專項審計等。審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。審計報告要及時提交理事會，并向相關(guān)部門通報。3.加強(qiáng)對各部門財務(wù)活動的監(jiān)督，各部門負(fù)責(zé)人要對本部門的財務(wù)收支情況負(fù)責(zé)，確保財務(wù)活動合法合