PAGE餐廳財(cái)務(wù)制度與流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度與流程旨在規(guī)范餐廳財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障餐廳資金的安全、合理使用，提高餐廳經(jīng)濟(jì)效益，為餐廳的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[餐廳具體名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理與核算。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映餐廳財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)決策的及時(shí)性和有效性。節(jié)約性原則：合理控制成本費(fèi)用，提高資金使用效率，杜絕浪費(fèi)。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守餐廳財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)餐廳財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度與流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為餐廳決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷和付款申請(qǐng)，控制成本費(fèi)用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)發(fā)票管理，開具、審核發(fā)票，確保發(fā)票使用合規(guī)。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)并協(xié)助解決。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供相關(guān)資金收付數(shù)據(jù)。及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況，協(xié)助資金調(diào)配。三、收入管理1.餐費(fèi)收入餐廳應(yīng)按照規(guī)定的菜品價(jià)格進(jìn)行收費(fèi)，確保價(jià)格明確、合理。服務(wù)員在為顧客提供服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)開具點(diǎn)餐小票，詳細(xì)記錄菜品、數(shù)量、價(jià)格等信息。收銀員根據(jù)點(diǎn)餐小票進(jìn)行收款，收款方式包括現(xiàn)金、銀行卡、微信支付、支付寶支付等。收銀員應(yīng)在收款后及時(shí)將款項(xiàng)存入餐廳指定銀行賬戶，并在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將收款記錄與點(diǎn)餐小票進(jìn)行核對(duì)，確保收入準(zhǔn)確無誤。對(duì)于團(tuán)購、優(yōu)惠券等優(yōu)惠活動(dòng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行折扣計(jì)算和收款處理，確保優(yōu)惠金額準(zhǔn)確記錄。2.其他收入餐廳如有外賣業(yè)務(wù)收入，應(yīng)與外賣平臺(tái)進(jìn)行定期結(jié)算，核對(duì)訂單信息和收入金額。對(duì)于餐廳舉辦的活動(dòng)收入，如宴會(huì)、聚會(huì)等，應(yīng)提前簽訂合同，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和付款方式。活動(dòng)結(jié)束后，及時(shí)進(jìn)行收款結(jié)算，并開具發(fā)票。餐廳的場(chǎng)地出租等其他收入，應(yīng)按照租賃合同約定進(jìn)行收款管理，確保收入及時(shí)足額入賬。四、成本管理1.食材成本采購部門應(yīng)根據(jù)餐廳菜品銷售情況和庫存狀況，制定合理的食材采購計(jì)劃，確保食材新鮮、質(zhì)量合格。采購人員在采購食材時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確食材品種、規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。食材到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)食材數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。倉庫應(yīng)建立食材出入庫管理制度，準(zhǔn)確記錄食材的出入庫數(shù)量、日期、用途等信息。會(huì)計(jì)根據(jù)食材采購發(fā)票、入庫單等憑證，核算食材采購成本，并按照加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出食材成本。2.飲品成本飲品采購管理與食材采購類似，應(yīng)制定采購計(jì)劃，簽訂采購合同，確保飲品質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。飲品驗(yàn)收、入庫和出庫管理應(yīng)嚴(yán)格按照倉庫管理制度執(zhí)行，準(zhǔn)確記錄相關(guān)信息。飲品成本核算方法與食材成本核算方法相同，根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等計(jì)算成本。3.其他成本餐廳的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等能源成本，應(yīng)按照實(shí)際使用量進(jìn)行計(jì)算和記錄。員工工資、獎(jiǎng)金、福利等人力成本，應(yīng)按照公司薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。餐廳的設(shè)備折舊、裝修攤銷等固定資產(chǎn)成本，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行計(jì)提和核算。五、費(fèi)用管理1.日常費(fèi)用辦公費(fèi)：包括辦公用品、文具、紙張等費(fèi)用，由行政部門統(tǒng)一采購和管理，使用部門填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)審批后領(lǐng)取使用。差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差，應(yīng)提前填寫出差申請(qǐng)表，經(jīng)審批后按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于餐廳業(yè)務(wù)往來的招待費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供招待事由、招待對(duì)象等相關(guān)證明材料。通訊費(fèi)：?jiǎn)T工通訊費(fèi)用按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。2.營(yíng)銷費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)：用于餐廳廣告投放、促銷活動(dòng)宣傳等費(fèi)用，應(yīng)提前制定營(yíng)銷計(jì)劃，明確費(fèi)用預(yù)算和投放渠道。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料。促銷活動(dòng)費(fèi)用：如打折、滿減、贈(zèng)品等促銷活動(dòng)費(fèi)用，應(yīng)按照活動(dòng)方案進(jìn)行核算和報(bào)銷，確保活動(dòng)效果與成本效益相匹配。3.維修費(fèi)用餐廳設(shè)備設(shè)施的維修費(fèi)用，應(yīng)提前填寫維修申請(qǐng)表，經(jīng)審批后安排維修。維修完成后，憑維修發(fā)票和維修清單進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)于大額維修項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)或比價(jià)，選擇合適的維修供應(yīng)商，確保維修質(zhì)量和費(fèi)用合理。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理餐廳的固定資產(chǎn)包括房屋、設(shè)備、家具等，應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定的折舊方法進(jìn)行計(jì)提，折舊年限和折舊率應(yīng)合理確定。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短的物品，如餐具、廚具、清潔用品等。應(yīng)建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄其購入、領(lǐng)用、攤銷等情況。低值易耗品采購應(yīng)按照采購流程進(jìn)行，驗(yàn)收合格后入庫。領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)審批后領(lǐng)取使用。低值易耗品攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法，會(huì)計(jì)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。3.庫存管理餐廳的食材、飲品等庫存應(yīng)建立嚴(yán)格的管理制度，確保庫存安全、準(zhǔn)確。倉庫應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)庫存管理，定期盤點(diǎn)庫存，做到賬實(shí)相符。庫存盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，盤點(diǎn)結(jié)果與庫存臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。根據(jù)庫存情況和銷售情況，合理控制庫存水平，避免積壓或缺貨。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年年末組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)餐廳經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，詳細(xì)編制收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)需求、菜品銷售趨勢(shì)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)食材采購計(jì)劃、人員配置等情況進(jìn)行估算；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照各項(xiàng)費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展需求進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成餐廳年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財(cái)務(wù)部門將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。如因市場(chǎng)變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算考核年末對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括收入完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映餐廳財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)來源應(yīng)可靠，編制過程應(yīng)規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核無誤后，報(bào)送給財(cái)務(wù)經(jīng)理、餐廳管理層等相關(guān)人員。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為餐廳管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本費(fèi)用分析、資金流量分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示餐廳財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)和存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、重點(diǎn)突出，具有針對(duì)性和實(shí)用性。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)餐廳應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報(bào)期限和申報(bào)要求，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確填寫納稅申報(bào)表，提供真實(shí)、完整的納稅資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行代扣、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式，確保稅款及時(shí)入庫。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管納稅憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理稅務(wù)籌劃，降低餐廳稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。十、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批員工填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生事由、金額、報(bào)銷憑證等信息。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票合規(guī)性、報(bào)銷金額準(zhǔn)確性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)符合情況等，審核通過后簽字。餐廳總經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批，審批通過后報(bào)銷款項(xiàng)予以支付。2.付款申請(qǐng)審批涉及對(duì)外付款業(yè)務(wù)，如采購貨款、租金、服務(wù)費(fèi)等，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫付款申請(qǐng)表，注明付款事由、金額、付款對(duì)象等信息。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核付款申請(qǐng)，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、金額合理后簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核資金安排合理性、付款方式合規(guī)性等，審核通過后簽字。餐廳總經(jīng)理進(jìn)行最終審批，審批通過后安排付款。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、發(fā)票等。應(yīng)按照檔案類別進(jìn)行分類整理，便于查找和保管。2.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室或檔案柜，確保檔案存放安全。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表永久保管等。定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失。3.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后在指定地