PAGE單位財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于本單位全體部門及人員，涵蓋單位所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與單位重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會(huì)計(jì)資料完整。進(jìn)行成本核算、財(cái)務(wù)分析，為單位管理提供數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，定期盤點(diǎn)。（三）人員任職要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守單位財(cái)務(wù)秘密。3.定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)單位年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要編制下一年度部門預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由財(cái)務(wù)部門匯總審核后形成單位年度預(yù)算草案。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等，確保全面涵蓋單位財(cái)務(wù)收支情況。（二）預(yù)算審批1.單位年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議。2.經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為單位年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在提供勞務(wù)或發(fā)出商品并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。（四）收入上繳與核算1.應(yīng)上繳財(cái)政的收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。五、支出管理（一）支出分類單位支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究決定。3.審批時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需要，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，作為記賬依據(jù)。（五）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明支出內(nèi)容、金額、用途等，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批程序?qū)?bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。3.報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理要求，履行審批手續(xù)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)或按照單位內(nèi)部規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，記錄資產(chǎn)使用情況。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)后進(jìn)行處置。3.處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)單位信譽(yù)。（三）債務(wù)審批1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，明確債務(wù)用途、金額、償還計(jì)劃等。2.重大債務(wù)舉借需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究決定。（四）債務(wù)核算與償還1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)債務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映債務(wù)情況。2.按照債務(wù)償還計(jì)劃及時(shí)足額償還債務(wù)，避免逾期產(chǎn)生不良影響。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門等。2.報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面，為單位決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全單位內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立