PAGE睢陽記賬公司財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范睢陽記賬公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司及客戶的利益。2.適用范圍本制度適用于睢陽記賬公司全體員工及所有客戶委托的記賬業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。保密性原則：對公司財務(wù)信息及客戶財務(wù)資料嚴格保密，防止信息泄露。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，對各項費用支出進行審核和控制。定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供財務(wù)決策支持，協(xié)助制定公司發(fā)展戰(zhàn)略。負責公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。管理公司資金，確保資金安全、合理使用，做好資金預(yù)算和資金調(diào)度工作。負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的完整性和安全性。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責公司資金管理，合理安排資金使用，監(jiān)控資金流動，防范資金風險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和財務(wù)建議，為公司決策提供支持。負責與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算工作，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。對公司各項費用支出進行審核，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保費用支出合法合規(guī)。負責稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負責財務(wù)檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，每月與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如財務(wù)報表編制、財務(wù)檔案整理等。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持一致性和穩(wěn)定性。會計政策包括會計核算原則、會計科目設(shè)置、會計憑證編制、賬簿登記、財務(wù)報表編制等方面的規(guī)定。會計估計包括固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷期限、壞賬準備計提比例等方面的估計。2.會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證應(yīng)當真實、合法、有效，不得偽造、變造。記賬憑證應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)當連續(xù)編號，以便于查找和核對。3.會計賬簿公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應(yīng)當采用訂本式賬簿，日記賬應(yīng)當采用訂本式賬簿或活頁式賬簿。會計賬簿應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計科目和賬戶，進行明細核算和總分類核算。會計賬簿應(yīng)當定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。公司應(yīng)當定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)當將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額。年度終了，應(yīng)當進行年度結(jié)賬，編制年度財務(wù)決算報告。4.財務(wù)報表公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)當由公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。公司應(yīng)當按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)、股東、債權(quán)人等報送財務(wù)報表，并按照規(guī)定進行財務(wù)信息披露。四、財務(wù)審批1.審批原則嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，所有費用支出必須經(jīng)過審批方可報銷。審批應(yīng)當遵循“誰審批、誰負責”的原則，確保審批意見真實、合理、合法。審批應(yīng)當注重效率，避免因?qū)徟h(huán)節(jié)過多導致工作延誤。2.審批流程費用報銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人審核費用報銷的真實性、合理性和必要性，簽署審核意見。財務(wù)人員審核費用報銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否合法有效、費用支出是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，簽署審核意見。公司負責人審批費用報銷單，簽署審批意見。審批通過后，財務(wù)人員予以報銷。重大資金支出審批流程：項目負責人提出重大資金支出申請，詳細說明資金支出的原因、金額、用途、預(yù)期效果等，并附上相關(guān)項目資料。財務(wù)經(jīng)理對重大資金支出申請進行財務(wù)分析和風險評估，簽署審核意見。公司負責人組織相關(guān)部門和人員對重大資金支出申請進行論證和評審，綜合考慮項目的可行性、經(jīng)濟效益、風險等因素，簽署評審意見。公司決策機構(gòu)（如董事會）對重大資金支出申請進行審批，簽署審批意見。審批通過后，財務(wù)人員按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。3.審批權(quán)限公司負責人審批權(quán)限：審批公司所有費用支出和重大資金支出。財務(wù)經(jīng)理審批權(quán)限：審批金額在[X]元以下的費用支出；對重大資金支出申請進行財務(wù)審核，并提出財務(wù)意見。部門負責人審批權(quán)限：審批本部門費用支出，審批金額在[X]元以下；對本部門重大資金支出申請進行初審，并簽署審核意見。五、資金管理1.現(xiàn)金管理公司庫存現(xiàn)金限額為[X]元，超出限額部分應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)當嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。出納人員應(yīng)當每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)當及時查明原因，并報告財務(wù)經(jīng)理。公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。2.銀行存款管理公司應(yīng)當按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。出納人員應(yīng)當及時登記銀行存款日記賬，每日與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。公司辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當嚴格審核原始憑證，確保銀行存款收付業(yè)務(wù)真實、合法、有效。公司應(yīng)當定期對銀行存款賬戶進行清理，及時注銷不再使用的銀行賬戶。3.資金預(yù)算與資金調(diào)度公司應(yīng)當編制年度資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保公司正常經(jīng)營活動的資金需求。資金預(yù)算應(yīng)當包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算等。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當根據(jù)公司資金預(yù)算和實際資金狀況，合理進行資金調(diào)度，確保資金安全、合理使用。資金調(diào)度應(yīng)當遵循“以收定支、收支平衡”的原則，避免資金閑置或資金短缺。公司在資金調(diào)度過程中，應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金調(diào)度合法、合規(guī)、安全。六、費用管理1.費用分類公司費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、管理人員工資及福利費等。銷售費用是指公司銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、銷售傭金、銷售人員工資及福利費等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。2.費用報銷標準辦公費：公司辦公用品由行政部門統(tǒng)一采購和管理，各部門根據(jù)實際需要領(lǐng)用。辦公用品采購應(yīng)當遵循節(jié)約、實用的原則，嚴格控制辦公用品費用支出。辦公費報銷應(yīng)當提供正規(guī)發(fā)票，并注明辦公用品名稱、數(shù)量、單價、金額等。差旅費：公司員工因公務(wù)出差，應(yīng)當按照公司規(guī)定的差旅費標準報銷。差旅費標準包括住宿費、交通費、伙食補助費等。住宿費應(yīng)當按照實際發(fā)生額報銷，但不得超過公司規(guī)定的標準；交通費應(yīng)當按照實際乘坐的交通工具報銷；伙食補助費應(yīng)當按照出差天數(shù)和公司規(guī)定的標準報銷。差旅費報銷應(yīng)當提供正規(guī)發(fā)票、出差審批單、機票、車票等相關(guān)憑證。業(yè)務(wù)招待費：公司業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當嚴格控制，遵循必要性、合理性、真實性的原則。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)當提供正規(guī)發(fā)票，并注明招待對象、招待事由、招待時間、招待金額等。業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)當符合公司規(guī)定的標準，超過標準部分不予報銷。其他費用：其他費用報銷應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，提供正規(guī)發(fā)票和相關(guān)憑證，并注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等。3.費用報銷流程費用報銷流程按照財務(wù)審批流程執(zhí)行（詳見財務(wù)審批部分）。費用報銷單應(yīng)當填寫規(guī)范、完整，附上相關(guān)原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。財務(wù)人員應(yīng)當對費用報銷單進行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的費用報銷單，財務(wù)人員應(yīng)當拒絕報銷，并說明理由。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。公司應(yīng)當按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。會計人員應(yīng)當準確計算應(yīng)納稅額，及時編制納稅申報表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司負責人審批，然后向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)當根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)當遵循合法性、合理性、前瞻性的原則，不得采取違法違規(guī)手段進行稅務(wù)籌劃。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。公司在進行稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)當與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通，及時了解稅務(wù)機關(guān)的意見和要求，確保稅務(wù)籌劃方案符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。3.稅務(wù)風險管理公司應(yīng)當建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強稅務(wù)風險管理，防范稅務(wù)風險。稅務(wù)風險管理制度應(yīng)當包括稅務(wù)風險管理目標、稅務(wù)風險識別、稅務(wù)風險評估、稅務(wù)風險應(yīng)對等方面的內(nèi)容。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當定期對公司稅務(wù)風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和識別潛在的稅務(wù)風險，并采取有效的措施進行應(yīng)對。公司應(yīng)當加強對稅務(wù)法律法規(guī)的學習和培訓，提高員工的稅務(wù)風險意識和稅務(wù)管理能力，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行。八、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告、財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算報告等。財務(wù)檔案應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行整理、歸檔和保管。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)當定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案類別和時間順序進行分類、編號、裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)當裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、檔案編號等信息。財務(wù)檔案整理完成后，應(yīng)當及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和使用。3.財務(wù)檔案保管期限會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等主要財務(wù)檔案的保管期限為[X]年。稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等其他財務(wù)檔案的保管期限為[X]年。財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算報告等重要財務(wù)文件應(yīng)當長期保存。4.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)當填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可查閱。查閱申請表應(yīng)當注明查閱人姓名、查閱