PAGE工程維修公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工程維修公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于工程維修公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性。4.規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程和標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：通過合理的財(cái)務(wù)決策和管理，提高公司資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.參與公司工程項(xiàng)目預(yù)算編制、成本控制和結(jié)算工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.管理公司固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。組織籌集公司所需資金，合理安排資金使用，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)、考核和績(jī)效評(píng)估，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以拒絕。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)核算中的問題。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理降低稅負(fù)。整理和保管會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和銷毀。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保現(xiàn)金安全。每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行存款、取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬目。開具發(fā)票及收據(jù)，做好票據(jù)的登記、保管和核銷工作。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如工資發(fā)放等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表質(zhì)量。（四）會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、手續(xù)完備。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。4.賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，不得隨意銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、債券發(fā)行等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，簽訂貸款合同。貸款資金應(yīng)按照合同約定用途使用，按時(shí)償還貸款本息。3.股東出資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時(shí)間和出資額足額繳納。公司應(yīng)向股東出具出資證明，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司資金支付應(yīng)遵循審批流程，經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。4.加強(qiáng)資金支付的審核，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法合規(guī)，付款憑證齊全有效。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額和交易明細(xì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金安全管理1.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和坐支現(xiàn)金。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的安全管理，設(shè)置必要的密碼和權(quán)限，定期更換密碼。3.定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行處理，并報(bào)告公司管理層。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。4.購(gòu)置的固定資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì)按照國(guó)家規(guī)定確定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.各部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，并會(huì)同相關(guān)部門對(duì)擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定處置價(jià)格。4.固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門組織實(shí)施處置工作。處置完成后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)，核銷固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各使用部門配合。2.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。清查結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，說明清查情況、存在問題及處理建議。3.對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用定義與分類1.成本費(fèi)用是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括直接成本和間接成本。2.直接成本是指與工程項(xiàng)目直接相關(guān)的成本，如材料成本、人工成本等。間接成本是指為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的成本，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)和措施。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和成本核算對(duì)象，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。2.工程項(xiàng)目成本核算應(yīng)設(shè)置專門的成本臺(tái)賬，記錄項(xiàng)目成本發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本分析和核算。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)材料采購(gòu)、使用的管理，控制材料成本。合理安排人工，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用開支。4.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成控制目標(biāo)的進(jìn)行處罰。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在提供勞務(wù)、銷售商品等交易完成并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于工程維修業(yè)務(wù)，按照工程進(jìn)度或合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收入確認(rèn)資料，及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.設(shè)置收入明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生時(shí)間、金額、來源等信息。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析收入增減變動(dòng)原因，為公司決策提供依據(jù)。（三）利潤(rùn)分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的利潤(rùn)分配順序和比例進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤(rùn)分配合法合規(guī)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉各類稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。3.納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，維護(hù)公司良好的稅務(wù)環(huán)境。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作規(guī)范和職業(yè)道德。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，按照計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。4.審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整