PAGE農(nóng)村寄宿制小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)農(nóng)村寄宿制小學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校教職工、學(xué)生家長及社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，確保學(xué)校財務(wù)收支平衡。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金的最大效能。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)工作組織架構(gòu)學(xué)校設(shè)立財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長擔(dān)任組長，副校長擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)人員、總務(wù)主任等。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督學(xué)校財務(wù)工作，審議重大財務(wù)事項。學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體的財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。（二）職責(zé)分工1.校長職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校財務(wù)工作負(fù)總責(zé)。組織制定學(xué)校財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算方案，并監(jiān)督執(zhí)行。審批重大財務(wù)支出事項，確保資金使用合法、合理、合規(guī)。2.財務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)收支真實、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)決策依據(jù)。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.總務(wù)主任職責(zé)協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作，負(fù)責(zé)學(xué)校物資采購、資產(chǎn)管理等工作。審核物資采購申請，確保采購行為合規(guī)、合理，控制采購成本。定期對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學(xué)校收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮學(xué)校各項工作需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項目和教學(xué)工作。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴(yán)格控制一般性支出，降低辦學(xué)成本。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，按照規(guī)定的預(yù)算編制程序和方法進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每學(xué)年末，學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)上級主管部門要求，下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門申報預(yù)算：各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門申報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。4.提交教代會審議：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，提交教代會審議。教代會對預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，提出修改意見和建議。5.校長辦公會審定：教代會審議通過后的預(yù)算草案，報校長辦公會審定。校長辦公會根據(jù)教代會意見，對預(yù)算草案進(jìn)行審定，形成學(xué)校年度預(yù)算方案。6.上報備案：學(xué)校年度預(yù)算方案經(jīng)校長辦公會審定后，上報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，各部門要嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，提交教代會審議。教代會審議通過后，報校長辦公會審定。校長辦公會審定通過后，方可調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入（如教育經(jīng)費(fèi)撥款、專項經(jīng)費(fèi)等）、事業(yè)收入（如學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等）、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入及其他收入（如捐贈收入、利息收入等）。（二）收入管理要求1.依法組織收入：學(xué)校各項收入必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收取，不得擅自增加收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范收費(fèi)行為：學(xué)校收費(fèi)必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，將收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等向社會公示，接受學(xué)生家長和社會監(jiān)督。3.及時足額上繳：學(xué)校取得的各項收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：學(xué)校財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，并及時、準(zhǔn)確地記錄各項收入。2.收入監(jiān)督：學(xué)校建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對收入收取、上繳等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保收入合法、合規(guī)、真實、完整。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出及項目支出等。（二）支出審批程序1.日常支出審批學(xué)校各項日常支出實行分級審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管副校長審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報校長審批。財務(wù)人員對支出憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對不符合規(guī)定的支出憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。2.專項支出審批學(xué)校專項支出實行項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項目負(fù)責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算和實施進(jìn)度，提出專項支出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管副校長審批。重大專項支出報校長審批。財務(wù)部門對專項支出進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格控制專項支出的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保?？顚Ｓ?。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度：學(xué)校各項支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及學(xué)校制定的財務(wù)管理制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)支出控制：學(xué)校建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對各項支出的審核和監(jiān)控，杜絕不合理支出。對大額支出、專項支出等要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保資金使用效益。3.規(guī)范支出報銷手續(xù)：學(xué)校各項支出報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。報銷憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。（四）支出核算與監(jiān)督1.支出核算：學(xué)校財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，并及時、準(zhǔn)確地記錄各項支出。2.支出監(jiān)督：學(xué)校建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對支出審批、報銷、核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保支出合法、合規(guī)、真實、完整。定期對學(xué)校支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）、固定資產(chǎn)（如房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備等）、無形資產(chǎn)（如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）及對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和實際情況，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。一般資產(chǎn)購置由部門提出申請，經(jīng)分管副校長審批后，由總務(wù)部門負(fù)責(zé)采購；重大資產(chǎn)購置由部門提出申請，經(jīng)校長辦公會審議通過后，由總務(wù)部門負(fù)責(zé)采購。學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，必須按照政府采購程序進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置完成后，由總務(wù)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗收合格的資產(chǎn)，由驗收人員簽字確認(rèn)，并及時辦理入賬手續(xù)。對驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用學(xué)校建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得違規(guī)操作，確保資產(chǎn)安全。2.資產(chǎn)保管學(xué)校建立健全資產(chǎn)保管制度，對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實行分類保管?？倓?wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實相符。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)，應(yīng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置程序?qū)W校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。一般資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，經(jīng)總務(wù)部門審核后，報分管副校長審批；重大資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，經(jīng)總務(wù)部門審核后，報校長辦公會審議通過。學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理規(guī)定，屬于國有資產(chǎn)處置范圍的資產(chǎn)，必須按照國有資產(chǎn)管理程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.定期開展財務(wù)檢查：學(xué)校定期開展財務(wù)檢查，對財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計：學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門監(jiān)督：學(xué)校自覺接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.接受社會監(jiān)督：學(xué)校建立健全財務(wù)信息公開制度，定期向社會公開學(xué)校財務(wù)收支情況，接受學(xué)生家長和社會監(jiān)督。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：學(xué)校財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)情況說明書應(yīng)說明學(xué)校財務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等。2.財務(wù)報告編制要求：學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋學(xué)校公章。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：學(xué)校財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收支情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析方法：學(xué)校財務(wù)分析采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行分析。3.財務(wù)分析報告：學(xué)校財務(wù)部門定期撰寫財務(wù)分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)決策依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍學(xué)校財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)制度、財務(wù)審計報告、財務(wù)分析報告等。（二）檔案整理與歸檔1.檔案整理：學(xué)校財務(wù)部門定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，對檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂等。2.檔案歸檔：整理好的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，由專人負(fù)責(zé)保管。財務(wù)檔案應(yīng)存放于安全、保密的檔案柜中，確保檔案安全。（三）檔案查閱與借閱1.檔案查閱：學(xué)校內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，并由專人陪同。2.檔案借閱：學(xué)校外部單位或