PAGE農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖合作社財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本合作社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖合作社及其所屬各部門、各養(yǎng)殖項目、各成員。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.獨(dú)立核算原則：合作社實行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，單獨(dú)編制財務(wù)報表，反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.民主管理原則：充分發(fā)揮成員大會、理事會、監(jiān)事會的作用，實行民主理財，定期公布財務(wù)收支情況，接受成員監(jiān)督。4.增收節(jié)支原則：努力增加收入，合理控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.風(fēng)險防范原則：建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險管理，確保合作社財務(wù)安全。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定合作社的財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，并組織實施。2.定期審查合作社的財務(wù)報表和財務(wù)報告，向成員大會報告財務(wù)工作情況。3.組織籌集資金，合理安排資金使用，確保合作社生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全完整和有效利用。5.協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)合作社的合法權(quán)益。（二）監(jiān)事會職責(zé)1.監(jiān)督理事會執(zhí)行財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃的情況。2.審查財務(wù)報表和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議。3.監(jiān)督資金使用情況，防止浪費(fèi)和挪用資金。4.參與重大財務(wù)決策的審議，對涉及成員利益的財務(wù)事項進(jìn)行監(jiān)督。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。3.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為理事會提供決策依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。5.協(xié)助理事會做好資金籌集、資產(chǎn)管理等工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)合作社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本合作社實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.收入核算：對銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供養(yǎng)殖服務(wù)等取得的收入，按照實際收到的金額或應(yīng)收的金額進(jìn)行核算。2.成本核算：對養(yǎng)殖過程中發(fā)生的飼料、獸藥、人工等成本費(fèi)用進(jìn)行核算，按照成本核算對象歸集和分配成本。3.費(fèi)用核算：對合作社的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行核算，按照規(guī)定的費(fèi)用項目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。4.資產(chǎn)核算：對合作社擁有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、生物資產(chǎn)等進(jìn)行核算，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行計量和折舊計提。5.負(fù)債核算：對合作社的借款、應(yīng)付款項等負(fù)債進(jìn)行核算，按照實際發(fā)生的金額進(jìn)行確認(rèn)和計量。6.所有者權(quán)益核算：對合作社的成員出資、資本公積、盈余公積、未分配利潤等所有者權(quán)益進(jìn)行核算，反映合作社的凈資產(chǎn)狀況。（四）財務(wù)報表編制1.合作社定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)人員審核、理事會審批后，向成員大會報告，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報送。四、資金籌集與使用（一）資金籌集1.成員出資：成員按照章程規(guī)定繳納出資額，作為合作社的原始資本。2.借款：合作社根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，向金融機(jī)構(gòu)或其他單位、個人借款。借款時應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款。3.其他收入：合作社通過銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供服務(wù)等取得的收入，以及接受捐贈、政府補(bǔ)助等形成的資金。（二）資金使用1.資金使用原則：按照合作社的財務(wù)計劃和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排資金使用，確保資金使用效益最大化。2.資金使用范圍：主要用于購買飼料、獸藥、種苗、設(shè)備等生產(chǎn)資料，支付人工費(fèi)用及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用。3.資金審批程序：各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的支出由財務(wù)人員審核后，報理事會成員審批；金額較大或重大支出需經(jīng)成員大會審議通過。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等，應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收款項的管理，及時催收，減少壞賬損失。3.存貨：包括飼料、獸藥、種苗、農(nóng)產(chǎn)品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置：按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置，購置時應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)的折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。4.固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）生物資產(chǎn)1.生物資產(chǎn)的分類：包括消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。2.生物資產(chǎn)的核算：按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算，反映生物資產(chǎn)的數(shù)量、成本、價值等情況。3.生物資產(chǎn)的管理：加強(qiáng)對生物資產(chǎn)的日常管理，做好養(yǎng)殖記錄、疫病防治等工作，確保生物資產(chǎn)的健康生長和安全。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。（二）成本費(fèi)用項目1.直接成本：包括飼料、獸藥、種苗采購成本，養(yǎng)殖場地租賃費(fèi)用，養(yǎng)殖人員工資等直接與養(yǎng)殖生產(chǎn)相關(guān)的成本。2.間接成本：包括合作社管理人員工資、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等間接為養(yǎng)殖生產(chǎn)服務(wù)的成本。3.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等不計入產(chǎn)品成本的費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)合作社的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，制定年度成本費(fèi)用預(yù)算，并分解到各季度、各月份，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.嚴(yán)格費(fèi)用審批制度：各項費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.優(yōu)化生產(chǎn)流程：通過改進(jìn)養(yǎng)殖技術(shù)、優(yōu)化養(yǎng)殖管理等方式，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。七、盈余分配（一）盈余分配原則1.彌補(bǔ)虧損原則：先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保合作社的可持續(xù)發(fā)展。2.提取公積金原則：按照規(guī)定提取公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本。3.成員分配原則：按照成員與合作社的交易量（額）比例進(jìn)行分配，體現(xiàn)多勞多得、利益共享的原則。（二）盈余分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取。3.提取任意盈余公積，經(jīng)成員大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向成員分配盈余，按照成員與合作社的交易量（額）比例進(jìn)行分配。（三）盈余分配方案制定與實施1.每年年度終了，由理事會根據(jù)合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，制定盈余分配方案，并提交成員大會審議通過。2.盈余分配方案經(jīng)成員大會審議通過后，按照規(guī)定進(jìn)行分配，并及時向成員公布分配結(jié)果。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會定期對合作社的財務(wù)收支、財務(wù)管理制度執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.定期開展內(nèi)部審計工作，對合作社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.主動接受成員監(jiān)督，定期向成員公布財務(wù)收支情況、盈余分配情況等，接受成員的質(zhì)詢和監(jiān)督。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務(wù)資料。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的地方，防止檔案損壞、丟失。3.財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱與借閱