PAGE工程小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本工程小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本工程小規(guī)模企業(yè)及其所屬各部門(mén)、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。5.制衡性原則：明確各部門(mén)、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，并明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，組織制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，依法納稅，合理避稅。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，參與財(cái)務(wù)分析和決策。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管企業(yè)財(cái)務(wù)印章、空白支票等重要票據(jù)，確保票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.本企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。2.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書(shū)面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。4.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、手續(xù)完備、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、編號(hào)連續(xù)、不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.本企業(yè)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬應(yīng)采用三欄式賬簿，其他輔助性賬簿可根據(jù)需要采用活頁(yè)式或卡片式賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.本企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。2.企業(yè)籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來(lái)源合法、可靠，資金成本合理、效益最大化。3.企業(yè)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集渠道、方式、審批程序等，確保資金籌集工作規(guī)范有序進(jìn)行。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用安全、合理、有效。2.企業(yè)資金使用應(yīng)遵循以下審批程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付方式等。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核資金使用申請(qǐng)表，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。企業(yè)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)，對(duì)資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行審批。3.企業(yè)資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，明確資金結(jié)算方式、結(jié)算流程、結(jié)算責(zé)任等，確保資金結(jié)算工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.企業(yè)資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管資金結(jié)算憑證，確保資金結(jié)算憑證安全、完整。（四）資金內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保資金安全、合理、有效使用。2.企業(yè)應(yīng)明確各部門(mén)、各崗位在資金內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和修訂，確保資金內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。五資源管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保固定資產(chǎn)安全、完整、有效使用。5.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全、完整、有效使用。3.貨幣資金管理：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，確保貨幣資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.短期投資管理：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理進(jìn)行短期投資。短期投資應(yīng)按照規(guī)定的投資決策程序進(jìn)行，確保投資安全、有效。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)短期投資的管理，定期對(duì)短期投資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)掌握投資收益情況。5.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，明確應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的審批程序、催收責(zé)任等，確保應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)收回。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。6.存貨管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求，確保存貨安全、完整、有效使用。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇適合本企業(yè)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，如人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等。間接成本是指企業(yè)為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售人員工資等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和成本費(fèi)用預(yù)算，制定成本費(fèi)用控制措施，明確各部門(mén)、各崗位在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)權(quán)限，形成全員參與、全過(guò)程控制的成本費(fèi)用控制體系。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額。3.利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。4.凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤(rùn)。2.法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。3.任意盈余公積：由企業(yè)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議提取。4.企業(yè)應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)分配方案，及時(shí)進(jìn)行利潤(rùn)分配，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，監(jiān)督的內(nèi)容、方式和程序等。2.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾