PAGE小額貨款財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司小額貨款財務(wù)管理，規(guī)范小額貨款業(yè)務(wù)流程，確保資金安全、高效運作，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及小額貨款的各項業(yè)務(wù)活動，包括但不限于小額貨款的申請、審批、發(fā)放、回收、核算及相關(guān)財務(wù)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保小額貨款業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.安全性原則：強化風(fēng)險防控意識，保障小額貨款資金安全，防止出現(xiàn)壞賬、呆賬等情況。3.效益性原則：在確保資金安全的前提下，優(yōu)化小額貨款業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.規(guī)范性原則：明確各部門職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范小額貨款財務(wù)管理行為，確保各項工作有序開展。二、小額貨款定義及范圍（一）定義小額貨款是指公司向符合一定條件的客戶提供的金額相對較小的貨款，具體額度根據(jù)公司實際經(jīng)營情況和風(fēng)險承受能力確定。（二）范圍1.針對個體工商戶、小微企業(yè)等客戶群體發(fā)放的小額貨款。2.用于滿足客戶短期資金周轉(zhuǎn)需求，如采購原材料、支付貨款、擴大經(jīng)營規(guī)模等方面的小額資金支持。三、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)小額貨款客戶的開發(fā)、篩選及初步調(diào)查評估，收集客戶相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、信用記錄等。2.對客戶的貸款申請進(jìn)行初審，判斷客戶是否符合貸款條件，撰寫初審報告，提交至風(fēng)險管理部門。3.與客戶簽訂貸款合同及相關(guān)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并負(fù)責(zé)貸款發(fā)放后的跟蹤管理，及時了解客戶經(jīng)營狀況和資金使用情況，督促客戶按時還款。4.協(xié)助風(fēng)險管理部門和財務(wù)部門進(jìn)行貸款回收工作，對逾期貸款采取必要的催收措施。（二）風(fēng)險管理部門1.對業(yè)務(wù)部門提交的小額貨款申請進(jìn)行風(fēng)險評估，運用專業(yè)方法和工具，分析客戶信用狀況、還款能力、經(jīng)營風(fēng)險等因素，出具風(fēng)險評估報告。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，提出風(fēng)險防控建議，參與貸款審批決策，確保貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險可控。3.定期對已發(fā)放的小額貨款進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并預(yù)警，制定相應(yīng)的風(fēng)險處置措施。4.負(fù)責(zé)建立和維護(hù)小額貨款客戶信用檔案，跟蹤客戶信用變化情況，為貸款決策提供參考依據(jù)。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)小額貨款資金的籌集、調(diào)配和核算，確保資金及時足額到位，并準(zhǔn)確記錄貸款業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)信息。2.審核貸款合同及相關(guān)協(xié)議中的財務(wù)條款，確保符合公司財務(wù)政策和法律法規(guī)要求。3.按照規(guī)定計算貸款利息和相關(guān)費用，及時向客戶收取，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.定期編制小額貨款財務(wù)報表分析，為公司管理層提供決策支持，反映小額貨款業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.參與貸款回收工作，協(xié)助業(yè)務(wù)部門對逾期貸款進(jìn)行財務(wù)處理，如計提壞賬準(zhǔn)備等。（四）審批部門1.根據(jù)公司授權(quán)，對小額貨款申請進(jìn)行最終審批，綜合考慮業(yè)務(wù)部門初審意見、風(fēng)險管理部門風(fēng)險評估報告等因素，做出是否批準(zhǔn)貸款的決策。2.對審批通過的貸款申請，明確貸款額度、期限、利率、還款方式等關(guān)鍵條款，并監(jiān)督貸款業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。四、小額貨款申請與審批（一）申請條件1.客戶須為依法設(shè)立并合法經(jīng)營的個體工商戶或小微企業(yè)，具有獨立的法人資格或能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。2.客戶應(yīng)具備良好的信用記錄，無不良信用行為，如逾期還款、拖欠貨款等情況。3.客戶具有穩(wěn)定的經(jīng)營收入來源，具備按時足額償還貸款本息的能力，經(jīng)營狀況良好，財務(wù)狀況穩(wěn)健。4.客戶能夠提供符合公司要求的擔(dān)保措施，如抵押物、保證人等，或滿足公司規(guī)定的信用貸款條件。（二）申請流程1.客戶向業(yè)務(wù)部門提交小額貨款申請，填寫《小額貨款申請表》，并提供相關(guān)證明材料，如營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、近一年財務(wù)報表、銀行對賬單、貸款用途說明等。2.業(yè)務(wù)部門收到申請后，對客戶提交的資料進(jìn)行完整性和真實性審核，同時安排專人對客戶進(jìn)行實地調(diào)查，了解客戶經(jīng)營場所、經(jīng)營狀況、人員情況等，撰寫初審報告，提交至風(fēng)險管理部門。（三）審批流程1.風(fēng)險管理部門收到業(yè)務(wù)部門提交的初審報告后，對客戶進(jìn)行風(fēng)險評估。通過查閱客戶信用檔案、分析財務(wù)數(shù)據(jù)、實地走訪等方式，評估客戶的信用風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和還款能力，出具風(fēng)險評估報告。2.審批部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門初審意見和風(fēng)險管理部門風(fēng)險評估報告，對小額貨款申請進(jìn)行審批。審批通過的，明確貸款額度、期限、利率、還款方式等條款；審批不通過的，向業(yè)務(wù)部門說明原因。3.對于超過一定額度的小額貨款申請，需提交公司管理層進(jìn)行集體決策審批，確保決策的科學(xué)性和合理性。五、小額貨款發(fā)放（一）合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批通過的貸款申請，與客戶簽訂《小額貨款合同》及相關(guān)擔(dān)保合同（如有）。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、貸款金額、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、清晰明確。2.在簽訂合同前，財務(wù)部門應(yīng)對合同中的財務(wù)條款進(jìn)行審核，重點關(guān)注利率計算方式、還款計劃安排、費用收取規(guī)定等，確保符合公司財務(wù)政策和法律法規(guī)要求。（二）貸款發(fā)放1.財務(wù)部門根據(jù)合同約定，在規(guī)定時間內(nèi)將貸款資金足額發(fā)放至客戶指定賬戶。發(fā)放前，應(yīng)對客戶賬戶信息進(jìn)行核實，確保資金發(fā)放準(zhǔn)確無誤。2.貸款發(fā)放后，財務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄貸款發(fā)放金額、日期、客戶信息等相關(guān)數(shù)據(jù)，同時將貸款發(fā)放情況通知業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門。六、小額貨款回收與管理（一）還款計劃管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客戶實際情況和貸款合同約定，協(xié)助客戶制定合理的還款計劃，并確?？蛻舭磿r足額還款。還款計劃應(yīng)明確每期還款金額、還款日期等關(guān)鍵要素。2.在貸款存續(xù)期內(nèi)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期跟蹤客戶經(jīng)營狀況和資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)可能影響客戶還款能力的因素，提前采取措施防范風(fēng)險。（二）正常還款管理1.客戶應(yīng)按照還款計劃按時足額償還貸款本息。財務(wù)部門在收到客戶還款后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)貸款本金和利息，并向客戶出具還款憑證。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對還款情況，確保還款記錄準(zhǔn)確無誤。同時，對客戶按時還款情況進(jìn)行記錄和評價，為后續(xù)業(yè)務(wù)合作提供參考依據(jù)。（三）逾期還款管理1.若客戶出現(xiàn)逾期還款情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通聯(lián)系，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收方式包括電話催收、上門催收、發(fā)送催收函等。2.風(fēng)險管理部門對逾期貸款進(jìn)行重點監(jiān)測，分析逾期風(fēng)險程度，制定風(fēng)險處置預(yù)案。對于逾期時間較長或風(fēng)險較大的貸款，及時啟動不良貸款處置程序。3.財務(wù)部門對逾期貸款按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時，配合業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門做好逾期貸款的回收工作，確保公司資金損失最小化。（四）貸款展期管理1.如客戶因特殊原因無法按時償還貸款，可在貸款到期前向業(yè)務(wù)部門提出展期申請。展期申請應(yīng)說明展期原因、展期期限、還款計劃等內(nèi)容。2.業(yè)務(wù)部門對展期申請進(jìn)行初審后，提交風(fēng)險管理部門進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部門出具評估意見后，報審批部門審批。3.審批通過的展期申請，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶重新簽訂展期協(xié)議，并通知財務(wù)部門調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。展期期限應(yīng)符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求，展期后的貸款利率可根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。七、小額貨款核算與財務(wù)報表（一）核算原則1.小額貨款核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照貸款合同約定的利率和期限計算利息收入和相關(guān)費用，準(zhǔn)確反映貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會計科目對小額貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，確保賬務(wù)處理規(guī)范、清晰，便于查詢和統(tǒng)計分析。（二）利息計算與賬務(wù)處理1.小額貨款利息按照合同約定的利率和計息方式計算。計息周期可按月、季或年等確定，具體根據(jù)公司實際情況和合同約定執(zhí)行。2.財務(wù)部門每月末根據(jù)貸款余額和利率計算當(dāng)月應(yīng)計利息，并進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。實際收到利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。（三）費用核算與賬務(wù)處理1.小額貨款業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)費用，如手續(xù)費、評估費、擔(dān)保費等，應(yīng)按照合同約定和實際發(fā)生情況進(jìn)行核算。2.發(fā)生費用時，財務(wù)部門根據(jù)費用性質(zhì)借記相應(yīng)成本費用科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等科目。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制小額貨款財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)附表及附注。報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映小額貨款業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.小額貨款財務(wù)報表應(yīng)按照公司內(nèi)部財務(wù)管理要求和對外報送規(guī)定進(jìn)行編制和報送。報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對小額貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、風(fēng)險防控措施執(zhí)行情況等。2.審計部門通過查閱相關(guān)文件資料、實地走訪客戶、與業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員溝通等方式，對小額貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，并出具審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改落實。（二）風(fēng)險管理監(jiān)督1.風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對小額貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行日常風(fēng)險監(jiān)測和管理，定期對貸款客戶的信用狀況、經(jīng)營風(fēng)險、還款能力等進(jìn)行評估分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險隱患。2.根據(jù)風(fēng)險監(jiān)測結(jié)果，風(fēng)險管理部門提出風(fēng)險預(yù)警和防控措施建議，確保小額貨款業(yè)務(wù)風(fēng)險始終處于可控狀態(tài)。同時，對風(fēng)險處置情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保風(fēng)險處置措施有效執(zhí)行。（三）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門加強對小額貨款業(yè)務(wù)的財務(wù)管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確、資金安全。2.定期對小額貨款財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，檢查利息計算、費用收取、賬務(wù)處理等是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。同時，配合