PAGE旅行社財務部財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范旅行社財務部的工作流程，確保財務信息的準確、及時和完整，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效率，保障旅行社的穩(wěn)健運營，維護股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于本旅行社全體員工及與旅行社財務活動相關(guān)的所有業(yè)務。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等必須準確無誤。及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，提供財務信息。完整性原則：涵蓋旅行社所有財務活動，確保財務資料的全面性。權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務活動中的職責和權(quán)限。財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置旅行社設立獨立的財務部，負責財務管理和會計核算工作。財務部應根據(jù)業(yè)務需要合理設置崗位，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.人員職責財務經(jīng)理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，編制財務報表，進行財務分析，為管理層提供決策支持。建立健全財務管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務風險。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務相關(guān)事宜。會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。財務核算1.會計政策與會計估計本旅行社采用[具體會計政策，如企業(yè)會計準則等]作為會計核算的依據(jù)。會計估計應基于客觀、謹慎的原則，符合實際情況，一經(jīng)確定不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和旅行社業(yè)務特點，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并做好相關(guān)賬務調(diào)整和銜接工作。3.財務憑證與賬簿管理財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到字跡清晰、數(shù)字準確、摘要簡明、登記及時。定期打印會計憑證、賬簿和報表，裝訂成冊，妥善保管。財務檔案的保管期限應符合國家相關(guān)規(guī)定。4.財務報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度的要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應由會計人員、財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋旅行社公章后報送相關(guān)部門和人員。資金管理1.資金預算管理財務部應根據(jù)旅行社的經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。各部門應根據(jù)年度經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，編制本部門的資金預算，并報送財務部匯總。財務部應會同相關(guān)部門對資金預算進行審核、平衡，報管理層審批后執(zhí)行。定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保資金預算的順利執(zhí)行。2.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。核定庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金的安全。庫存現(xiàn)金應每日盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。出納人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。3.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并報管理層備案。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，進行處理。嚴格控制銀行存款的支付，所有付款業(yè)務應經(jīng)授權(quán)審批后辦理。付款憑證應附有合法有效的原始憑證，確保付款的真實性和合法性。4.資金籌集與使用根據(jù)旅行社的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理籌集資金?；I集資金的方式包括向銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。資金籌集應符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法、可靠?；I集資金應進行可行性分析，選擇合理的籌資方式和籌資渠道，降低籌資成本和風險。加強資金使用管理，提高資金使用效率。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，?？顚Ｓ?。重大資金支出應實行集體決策和審批制度，確保資金使用的合理性和安全性。收入與成本費用管理1.收入管理旅行社的收入主要包括旅游團費收入、代辦業(yè)務收入、票務收入等。加強旅游團費管理，按照合同約定及時收取團費。團費收入應準確核算，確保收入的完整性和真實性。規(guī)范代辦業(yè)務和票務業(yè)務的收費標準，明確收費項目和收費方式。代辦業(yè)務和票務收入應及時入賬，不得截留或隱瞞。建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收款時間等信息。定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常變動，查明原因并進行處理。2.成本費用管理成本費用是指旅行社在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項支出，包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)成本主要包括旅游業(yè)務成本、代辦業(yè)務成本等。應加強對營業(yè)成本的核算和控制，嚴格按照成本核算對象歸集和分配成本費用，確保成本計算準確。營業(yè)費用包括銷售人員薪酬、廣告宣傳費、差旅費等。應制定合理的費用預算，嚴格控制費用支出，提高費用使用效益。費用報銷應按照規(guī)定的審批程序進行，確保費用支出的真實性、合法性和合理性。管理費用包括管理人員薪酬、辦公費、折舊費等。應加強對管理費用的管理，優(yōu)化管理流程，降低管理成本。財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。應合理安排資金，降低資金成本，控制財務費用支出。定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進，降低成本費用水平。固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、辦公設備等。財務部應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，進行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置應按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)應進行可行性分析，選擇合理的采購方式和供應商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。財務部應建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷金額計入當期損益。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確、完整。按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應做到數(shù)據(jù)準確、資料齊全、報送及時。建立稅務檔案管理制度，妥善保管稅務登記證、納稅申報表、發(fā)票等稅務資料。稅務檔案的保管期限應符合國家相關(guān)規(guī)定。2.發(fā)票管理嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購應向稅務機關(guān)提出申請，經(jīng)批準后憑發(fā)票領(lǐng)購簿領(lǐng)購發(fā)票。開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。取得發(fā)票應確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的安全。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時向稅務機關(guān)報告，并按照規(guī)定進行處理。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策和法律法規(guī)的變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，爭取稅收優(yōu)惠政策，維護旅行社的合法權(quán)益。財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務業(yè)務流程，防范財務風險。內(nèi)部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、收入與成本費用管理、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理、稅務管理等各個方面。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.授權(quán)審批制度實行授權(quán)審批制度，明確各級管理人員和員工的審批權(quán)限。所有財務業(yè)務必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。授權(quán)審批應遵循分級授權(quán)、權(quán)責對等的原則，確保審批的科學性和合理性。審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。建立審批記錄制度，對每一項審批業(yè)務進行詳細記錄，包括審批時間、審批人、審批意見等。審批記錄應妥善保管，以備查閱。3.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對旅行社的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應制定審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間。審計人員應按照審計計劃進行審計工作，確保審計工作的有序開展。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，保持獨立性和客觀性。審計工作結(jié)束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改情況。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與財務活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務憑證、賬簿、報表等進行整理和裝訂。整理后的財務檔案應分類存放，便于查閱和保管。定期將整理好的財務檔案移交檔案管理人員進行歸檔。檔案管理人員應按照檔案管理的要求，對財務檔案進行編號、登記、上架等操作，確保檔案的安全和完整。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限應符合國家相關(guān)規(guī)定。一般會計憑證、賬簿等保管期限為[具體年限]年，財務報表、稅務資料等保管期限為[具體年限]年。保管期限屆滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。4.檔案查閱與借閱嚴格控制財務檔案的查閱和借閱。因工作需要查閱財務檔案的，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可查閱。查閱時應在檔案管理人員的監(jiān)督下進行，不得擅自涂改、損毀檔案資料