PAGE商貿(mào)公司內(nèi)賬財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)賬財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為公司管理層提供決策支持，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)賬財(cái)務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤和遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)為管理層決策提供支持。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)信息，不得泄露給無關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.負(fù)責(zé)制定和完善公司內(nèi)賬財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)工作，合理降低公司稅負(fù)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）會計(jì)1.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。4.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。5.負(fù)責(zé)公司往來賬款的核對和清理工作，及時(shí)催收欠款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作，確保檔案資料完整、安全。7.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。2.負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的保管和盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理和維護(hù)工作，及時(shí)辦理銀行存款、取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)。4.負(fù)責(zé)公司資金日報(bào)表的編制和報(bào)送工作，及時(shí)反映公司資金收支情況。5.負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用工作，確保票據(jù)安全。6.協(xié)助會計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。2.會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.期末，會計(jì)人員對賬簿進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算。2.年度資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，作為公司資金管理的依據(jù)。（二）資金收支管理1.公司資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支出。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金收支的監(jiān)控，定期對資金收支情況進(jìn)行分析和總結(jié)。（三）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。2.公司應(yīng)定期對資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)采取措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）流動資產(chǎn)1.公司流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。3.公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時(shí)催收欠款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.公司按照受益原則進(jìn)行成本費(fèi)用分配，正確劃分各種產(chǎn)品成本費(fèi)用的界限。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，并定期進(jìn)行考核。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)銷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予批準(zhǔn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.公司應(yīng)建立納稅申報(bào)管理制度，明確納稅申報(bào)的流程、責(zé)任人和時(shí)間要求。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對納稅申報(bào)的審核，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取違法違規(guī)手段逃避納稅義務(wù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的管理，定期對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估和調(diào)整。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。3.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.公司財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理的規(guī)定進(jìn)行分類、整理和保管。（二）檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照國家檔案管理的規(guī)定進(jìn)行銷毀。（三）檔案查