PAGE鵬成名車財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鵬成名車的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于鵬成名車及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司資金、資產(chǎn)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.人員配備：根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。3.崗位職責(zé)：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作分工明確、責(zé)任到人。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)全面管理財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，參與公司重大決策；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策：公司采用國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。2.會(huì)計(jì)估計(jì)：在進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，以可獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，合理估計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目的金額。會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素。記賬憑證應(yīng)經(jīng)審核人員審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿：公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)科目分類核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類：公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，報(bào)公司管理層審批。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)受理：各部門將涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門。2.審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，檢查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。3.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。4.登記賬簿：將記賬憑證逐筆登記到相應(yīng)的賬簿中。5.結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。6.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7.財(cái)務(wù)分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.預(yù)算編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收支范圍：公司現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要用于支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、零星采購等。2.庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)公司實(shí)際情況，核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金不得超過限額。3.現(xiàn)金收付手續(xù)：出納人員應(yīng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，收付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)：定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）銀行存款管理1.賬戶管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。2.銀行存款收支：出納人員應(yīng)按照規(guī)定辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.銀行票據(jù)管理：加強(qiáng)銀行票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。銀行票據(jù)的購買、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。（四）資金審批1.審批流程：公司資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，一般包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限，超過審批權(quán)限的資金支出應(yīng)報(bào)上級(jí)管理層審批。3.特殊資金支出：對(duì)于重大投資、融資、對(duì)外擔(dān)保等特殊資金支出，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析。3.固定資產(chǎn)折舊：采用合理的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨分類：公司存貨包括庫存商品、原材料、零部件等。2.存貨采購：存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.存貨入庫：存貨入庫時(shí)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。4.存貨保管：加強(qiáng)存貨保管，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨積壓、變質(zhì)等問題。5.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和管理。2.其他資產(chǎn)：公司其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定成本核算對(duì)象，如某車型的銷售成本等。2.成本核算方法：采用適合公司業(yè)務(wù)的成本核算方法，如品種法、分批法等。3.成本項(xiàng)目：明確成本項(xiàng)目，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。4.成本核算流程：按照規(guī)定的成本核算流程進(jìn)行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用報(bào)銷：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷人員應(yīng)提供合法有效的票據(jù)。3.費(fèi)用控制：加強(qiáng)費(fèi)用控制，制定費(fèi)用預(yù)算和限額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。4.費(fèi)用分析：定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.收入類型：公司收入主要包括銷售收入、售后服務(wù)收入等。2.收入確認(rèn)原則：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.收入核算：及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的完整性。（二）利潤管理1.利潤計(jì)算：按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法計(jì)算公司利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。2.利潤分配：公司利潤分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配的合法性和合理性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)稅務(wù)登記變更、注銷等事項(xiàng)。2.納稅申報(bào)：按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送各類稅務(wù)報(bào)表和資料。（二）稅款繳納1.稅款計(jì)算：正確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確無誤。2.稅款繳納：按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，不得拖欠稅款。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度設(shè)計(jì)：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.制度執(zhí)行：確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.審計(jì)報(bào)告與整改：及時(shí)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估公司面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。（二）檔案整理與裝訂1.整理：定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料齊全、完整。2.裝訂：按照規(guī)定的方法和順序?qū)?huì)計(jì)憑證等檔案進(jìn)行裝訂，便于保管和查