PAGE停車公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范停車公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、制度化和科學化，保障公司的穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，為公司的發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于[停車公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司的各項財務收支和經(jīng)濟活動，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和內(nèi)部管理要求。2.組織公司的財務核算工作，準確記錄和反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務報表。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。4.進行財務分析和預測，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持和建議，協(xié)助公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。6.加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，對公司財務活動進行監(jiān)督和檢查，確保財務工作的規(guī)范運行。7.負責與外部金融機構、稅務機關、審計機構等相關部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務外部環(huán)境。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和工作流程。制定財務工作計劃和預算，組織財務核算和財務報表編制工作，確保財務信息及時、準確、完整。負責資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金流動，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。組織財務分析和財務決策支持工作，為公司管理層提供財務建議和決策依據(jù)。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，對財務工作進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。負責與外部金融機構、稅務機關、審計機構等相關部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務外部環(huán)境。組織財務人員培訓和團隊建設，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常會計工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的完整性和安全性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務決策支持工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。負責與其他部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解業(yè)務情況，為財務工作提供準確的基礎數(shù)據(jù)。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關資金收付信息。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應當符合國家法律法規(guī)和會計準則的要求，并按照規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目，并按照規(guī)定進行明細核算。2.會計科目的使用應當符合會計制度的規(guī)定，不得隨意變更會計科目的名稱、核算內(nèi)容和記賬方法。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當根據(jù)真實、完整的會計記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應當經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。（四）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，相關部門或人員應當及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和簽字。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，并按照規(guī)定進行記賬。3.月末，會計人員對各項經(jīng)濟業(yè)務進行匯總和結(jié)賬，編制財務報表。4.財務報表編制完成后，進行財務分析和財務報告工作，為公司決策提供支持。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，籌集資金應當符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，公司應當根據(jù)實際情況選擇合適的籌資方式，并進行充分的可行性研究和風險評估。3.進行銀行貸款時，應當與銀行簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款，并按照合同約定按時還款。4.發(fā)行債券或股權融資時，應當按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，合理安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金使用應當嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應當經(jīng)過公司管理層集體決策。3.公司資金主要用于停車設施建設、運營管理、人員工資、稅費繳納等方面，不得挪作他用。4.加強資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司按照國家有關結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務，確保資金結(jié)算的安全、準確和及時。2.現(xiàn)金結(jié)算應當嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定進行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務應當通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行結(jié)算業(yè)務應當遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理流程和各部門、各崗位的職責權限，加強對資金的風險防控。2.實行資金審批制度，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批原則，重大資金支出應當經(jīng)過集體決策。3.加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金的安全存放和使用。4.定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。3.固定資產(chǎn)的購置應當按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行審批和采購，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和適用性。4.固定資產(chǎn)應當按照規(guī)定進行折舊計提，折舊方法和折舊年限應當符合國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應當及時進行處理，并按照規(guī)定進行賬務處理。6.固定資產(chǎn)的處置應當按照規(guī)定進行審批和評估，處置收入應當及時足額入賬，處置損失應當按照規(guī)定進行核銷。（二）流動資產(chǎn)（除現(xiàn)金、銀行存款外）管理1.流動資產(chǎn)包括應收賬款、存貨、待攤費用等。2.應收賬款管理應當建立客戶信用評估制度，加強對客戶信用狀況的調(diào)查和分析，合理確定信用額度和信用期限，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。3.存貨管理應當建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度，確保存貨的安全和完整，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。4.待攤費用管理應當按照規(guī)定進行攤銷，確保費用分攤的合理性和準確性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.成本費用核算應當遵循受益原則，將成本費用合理分攤到各個受益對象。（二）成本費用分類與核算1.成本費用分為主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。2.主營業(yè)務成本是指公司提供停車服務所發(fā)生的直接成本，包括場地租賃費用、設備維護費用、人員工資等。3.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、折舊費、管理人員工資等。4.銷售費用是指公司為銷售停車服務而發(fā)生的各項費用，包括市場推廣費、銷售人員工資等。5.財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。6.成本費用應當按照規(guī)定的核算方法進行核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確和完整。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的預算管理和過程控制。2.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用的發(fā)生情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。3.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的費用開支，降低公司運營成本。七、收入管理（一）收入確認原則1.公司按照權責發(fā)生制原則確認收入，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，不論款項是否收到，都應當作為本期的收入；凡是不屬于本期的收入，即使款項已在本期收到，也不應作為本期的收入。2.停車服務收入應當在提供服務并取得相關收款權利時確認收入。（二）收入核算與管理1.公司應當按照規(guī)定設置收入核算科目，準確記錄和反映各項收入的發(fā)生情況。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的準確性和完整性。3.定期對收入情況進行分析，了解收入變動趨勢，為公司經(jīng)營決策提供支持。（三）收款管理1.公司應當建立健全收款管理制度，明確收款流程和各部門職責權限，加強對收款工作的管理和監(jiān)督。2.及時收取停車費用，確?？铐椉皶r足額入賬，對逾期未收款的客戶應當采取有效措施進行催收。3.加強收款票據(jù)管理，確保收款票據(jù)的安全和規(guī)范使用，收款票據(jù)應當按照規(guī)定進行開具、保管和核銷。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定進行納稅申報。2.納稅申報應當真實、準確、完整，按時繳納稅款，不得逾期申報和拖欠稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應當進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應當充分考慮公司的經(jīng)營特點和稅收政策變化，制定科學合理的稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.及時關注國家稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務風險。3.定期進行稅務自查和稅務審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務處理中存在的問題。九、財務內(nèi)部控制與審計（一）財務內(nèi)部控制1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確財務內(nèi)部控制目標、原則和內(nèi)容，規(guī)范財務內(nèi)部控制流程。2.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保財務內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.定期對財務內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，不斷完善財務內(nèi)部控制制度，提高財務內(nèi)部控制水平。（二）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應當按照規(guī)定的審計程序和方法進行，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計機構應當定期向公司管理層提交內(nèi)部審計報告，及時反映公司財務和經(jīng)營管理中存在的問題，并提出改進建議。十、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告、銀行對賬單等與公司財務活動相關的各類文件和資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應當按照規(guī)定對財務檔案進行及時整理和歸檔，確保財務檔案的完整性和規(guī)范性。2.財務檔案應當按照類別進行分類存放，并建立檔案索引，便于查找和使用。（