PAGE學(xué)校食堂財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的為了加強學(xué)校食堂財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障學(xué)校食堂的正常運營，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校食堂實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校內(nèi)部設(shè)立的食堂，包括教職工食堂、學(xué)生食堂等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋食堂財務(wù)管理的各個方面，確保制度的完整性和有效性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便于及時掌握食堂財務(wù)狀況，做出合理決策。二、財務(wù)管理職責（一）學(xué)校財務(wù)部門職責1.負責制定和完善學(xué)校食堂財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核食堂的財務(wù)預(yù)算、決算，對食堂財務(wù)活動進行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.負責食堂財務(wù)報表的編制、匯總和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報食堂財務(wù)狀況。4.協(xié)助食堂做好成本核算、控制和管理工作，提高資金使用效益。5.負責食堂財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）食堂管理部門職責1.負責食堂的日常運營管理，制定并執(zhí)行食堂的各項規(guī)章制度。2.根據(jù)學(xué)校實際情況和師生需求，合理編制食堂財務(wù)預(yù)算，報學(xué)校財務(wù)部門審核。3.組織食堂工作人員做好食品采購、加工、銷售等工作，確保食品安全和服務(wù)質(zhì)量。4.負責食堂物資的采購、驗收、保管和發(fā)放工作，建立健全物資管理制度。5.定期對食堂財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向?qū)W校財務(wù)部門報告。（三）食堂會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.嚴格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。3.負責食堂財務(wù)收支的核算和管理，及時記錄收入、支出情況，做到賬目清晰、準確。4.定期與出納核對賬目，確保賬賬相符、賬款相符。5.協(xié)助食堂管理部門做好成本核算和控制工作提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。（四）食堂出納職責1.負責食堂現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。2.嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符。4.定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬目一致。5.負責食堂票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校食堂的實際情況和發(fā)展需求，合理編制預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種不利因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。3.預(yù)算編制應(yīng)當體現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約的要求，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括學(xué)生伙食費收入、教職工伙食費收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括人員工資、食材采購、水電費、設(shè)備購置與維修、清潔用品、餐具等日常費用、其他支出等。（三）預(yù)算編制程序1.食堂管理部門根據(jù)學(xué)校實際情況和師生需求，提出下一年度食堂財務(wù)預(yù)算草案，報學(xué)校財務(wù)部門審核。2.學(xué)校財務(wù)部門對食堂預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，反饋給食堂管理部門。3.食堂管理部門根據(jù)財務(wù)部門的意見，對預(yù)算草案進行修改完善，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后的預(yù)算，作為食堂年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.食堂應(yīng)當嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算進行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當由食堂管理部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，報學(xué)校財務(wù)部門審核。4.學(xué)校財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整，作為食堂預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理（一）伙食費收入管理1.學(xué)生伙食費、教職工伙食費應(yīng)按照規(guī)定的標準和方式收取，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費標準應(yīng)根據(jù)食堂成本、市場物價水平等因素合理確定，并報學(xué)校備案。3.伙食費收取應(yīng)使用統(tǒng)一的票據(jù)，票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準確，注明收費項目、金額、日期等信息。4.食堂應(yīng)及時將收取的伙食費足額上繳學(xué)校財務(wù)部門，不得截留、挪用。（二）其他收入管理1.食堂的其他收入，如小賣部收入、場地出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.其他收入應(yīng)納入食堂財務(wù)統(tǒng)一核算，不得私設(shè)小金庫。3.取得其他收入時，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。五、支出管理（一）食材采購管理1.食材采購應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則，選擇資質(zhì)良好、信譽度高的供應(yīng)商。2.建立食材采購審批制度，采購計劃應(yīng)提前制定，經(jīng)食堂管理部門負責人審核后實施。3.采購人員應(yīng)嚴格按照采購計劃進行采購，確保食材的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.食材采購應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括食材品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等內(nèi)容。5.采購過程中應(yīng)嚴格審核供應(yīng)商提供的發(fā)票等憑證，確保憑證真實、合法、有效。（二）人員工資管理1.食堂工作人員的工資應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標準和發(fā)放方式進行核算和發(fā)放。2.工資核算應(yīng)準確無誤，確保工作人員的工資按時足額發(fā)放。3.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)工資福利政策，不得擅自提高或降低工資標準。（三）水電費管理1.加強對食堂水電費的管理，安裝獨立的水電計量裝置，準確計量水電費。2.定期對水電費進行核算和分析，采取有效措施節(jié)約水電資源，降低水電費支出。3.水電費支出應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式進行支付，確保支付憑證真實、合法、有效。（四）設(shè)備購置與維修管理1.食堂設(shè)備購置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進行審批，納入學(xué)校固定資產(chǎn)管理。2.設(shè)備購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的設(shè)備，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合要求。3.建立設(shè)備維修保養(yǎng)制度，定期對設(shè)備進行檢查、維護和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命。4.設(shè)備維修費用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行報銷，確保維修費用合理、合規(guī)。（五）其他支出管理1.食堂的其他支出，如清潔用品、餐具等日常費用，應(yīng)按照規(guī)定的標準和審批程序進行支出。2.嚴格控制其他支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益。3.其他支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。六、成本核算與控制（一）成本核算對象學(xué)校食堂成本核算應(yīng)以食堂提供的各類餐食為核算對象。（二）成本核算內(nèi)容1.食材成本：包括采購食材的進價、運輸費、裝卸費等。2.人工成本：包括食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費：食堂運營過程中消耗的水電費用。4.設(shè)備折舊及維修費用：食堂設(shè)備的折舊及維修支出。5.其他成本：包括清潔用品、餐具、場地租金等其他與食堂運營相關(guān)的費用。（三）成本核算方法1.采用品種法進行成本核算，按照不同的餐食品種分別歸集成本費用。2.食材成本按照實際采購成本計算，人工成本、水電費、設(shè)備折舊及維修費用等按照實際發(fā)生額計入相應(yīng)成本項目。3.月末對各項成本進行匯總，計算出各類餐食的總成本和單位成本。（四）成本控制措施1.加強食材采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低食材采購成本。2.合理安排人員，提高工作效率，減少人工成本支出。3.加強水電管理，采取節(jié)能措施，降低水電費消耗。4.定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修費用。5.嚴格控制其他費用支出，杜絕浪費，降低運營成本。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金收付和保管，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，每日現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：及時清理食堂的應(yīng)收賬款，對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施進行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照學(xué)校規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置審批，納入學(xué)校固定資產(chǎn)管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查：定期對食堂固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時上繳學(xué)校財務(wù)部門。（三）庫存物資1.庫存物資采購：建立庫存物資采購審批制度，采購計劃應(yīng)提前制定，經(jīng)食堂管理部門負責人審核后實施。采購人員應(yīng)嚴格按照采購計劃進行采購，確保庫存物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.庫存物資驗收：庫存物資到貨后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可入庫。驗收內(nèi)容包括物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等。3.庫存物資保管：建立庫存物資保管制度，分類存放庫存物資，確保物資安全。定期對庫存物資進行盤點，做到賬實相符。4.庫存物資領(lǐng)用：建立庫存物資領(lǐng)用制度，領(lǐng)用物資應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)審批后領(lǐng)用。領(lǐng)用單應(yīng)注明領(lǐng)用物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。八、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.食堂應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供準確的財務(wù)信息。（二）財務(wù)報表分析1.定期對財務(wù)報表進行分析，了解食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.財務(wù)報表分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、成本分析、收支分析等，通過分析找出影響財務(wù)狀況的因素，提出改進建議。3.財務(wù)報表分析報告應(yīng)定期報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對食堂財務(wù)進行檢查，監(jiān)督食堂財