PAGE財務制度與報銷制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和內(nèi)部控制，確保公司財務工作的規(guī)范化、標準化和合法化，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。同時，明確公司報銷流程和標準，保證員工合理合規(guī)地進行費用報銷，維護公司正常運營秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工以及臨時聘用人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：各項財務收支和報銷業(yè)務必須真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務實質，嚴禁虛假報賬。3.合理性原則：費用報銷應符合公司實際經(jīng)營需要和業(yè)務邏輯，杜絕不合理開支。4.審批原則：所有費用報銷均需按照規(guī)定的審批流程進行審核批準，未經(jīng)審批不得報銷。5.及時性原則：員工應及時辦理費用報銷手續(xù)，財務部門應及時進行賬務處理，確保財務信息的及時性和準確性。二、財務管理制度（一）財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務管理制度。編制財務預算、財務報表，進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運轉。管理公司資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)賬實相符。負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。監(jiān)督和檢查公司財務收支情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析和決策支持。管理財務團隊，指導和監(jiān)督財務人員工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。會計人員負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。按照會計準則和公司財務制度進行賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)準確。協(xié)助編制財務報表，進行財務數(shù)據(jù)的整理和分析。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協(xié)助編制資金報表，及時反饋資金收支情況。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。（二）財務預算管理1.預算編制公司實行年度預算管理制度，各部門應于每年[具體時間]前編制下一年度部門預算。預算編制應結合公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，采用零基預算和滾動預算相結合的方法，確保預算的科學性和合理性。預算內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，應詳細列出各項預算指標和依據(jù)。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動在預算范圍內(nèi)進行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等，考核結果與部門績效掛鉤。（三）收入管理1.收入確認原則公司按照權責發(fā)生制原則確認收入，即在商品或服務已經(jīng)提供，且相關經(jīng)濟利益能夠流入公司時確認收入。對于銷售商品收入，應同時滿足以下條件：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務收入，應在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。2.收入核算與管理銷售部門負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收工作，應及時將銷售訂單信息傳遞給財務部門。財務部門負責收入的核算和賬務處理，按照規(guī)定的會計科目準確記錄收入金額，并定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)。加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。（四）成本費用管理1.成本費用分類與核算公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用，應按照產(chǎn)品品種或項目進行歸集和核算。銷售費用包括銷售部門的差旅費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費等，應按照費用性質進行明細核算。管理費用包括行政管理部門的辦公費、差旅費、會議費、薪酬福利等，應按照費用項目進行分類核算。財務費用包括利息支出、手續(xù)費等，應按照費用發(fā)生的期間進行核算。2.成本費用控制各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進建議，為公司成本控制提供決策支持。建立成本費用審批制度，明確各項費用的審批權限和審批流程，確保費用支出合理合規(guī)。（五）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保貨幣資金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收賬款：按照應收賬款管理制度進行管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行分類、編號和登記，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限和折舊率按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，如有盤盈、盤虧或毀損，應及時進行賬務處理。固定資產(chǎn)購置、處置等應按照規(guī)定的審批流程進行，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本進行初始計量，并按照規(guī)定的期限進行攤銷。加強無形資產(chǎn)的管理和保護，定期評估無形資產(chǎn)的價值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（六）稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報。財務部門應準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表，按時繳納稅款，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應結合公司實際經(jīng)營情況和稅收政策變化，制定科學合理的稅務籌劃方案。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，確保公司稅務工作的順利進行。（七）財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照會計準則和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、漏報或瞞報財務信息。財務報告編制完成后，應進行內(nèi)部審核，確保財務報告質量。2.財務分析財務部門應定期對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司財務狀況和經(jīng)營成果存在的問題，提出改進建議和措施，促進公司健康發(fā)展。三、報銷制度（一）報銷范圍1.差旅費：員工因公務需要出差，包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費等可以按照規(guī)定報銷。2.業(yè)務招待費：用于公司業(yè)務活動中招待客戶、供應商等發(fā)生的餐飲、住宿、娛樂等費用。3.辦公費：包括辦公用品、辦公設備、印刷費、郵寄費等與辦公相關的費用。4.通訊費：員工因工作需要發(fā)生的手機話費補貼、固定電話費等。5.培訓費：員工參加與工作相關的培訓課程、研討會等發(fā)生的培訓費用。6.會議費：公司組織召開會議發(fā)生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲等費用。7.其他費用：經(jīng)公司批準的其他與公司經(jīng)營活動相關的合理費用。（二）報銷標準1.差旅費城市間交通費：根據(jù)出差的實際情況，按照公司規(guī)定選擇合適的交通工具，并按照相應的票價標準報銷。乘坐飛機應經(jīng)公司批準，且優(yōu)先選擇經(jīng)濟艙。住宿費：根據(jù)出差目的地的不同，按照公司規(guī)定的住宿標準報銷。一線城市和經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的住宿標準相對較高，其他地區(qū)標準適當降低?；锸逞a助費：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，按照公司規(guī)定的標準給予補助。市內(nèi)交通費：根據(jù)出差實際情況，按照公司規(guī)定的標準報銷市內(nèi)交通費用，如乘坐公共交通工具、出租車等。2.業(yè)務招待費招待標準：應根據(jù)業(yè)務活動的實際需要，合理控制招待費用。招待客戶時，應提前填寫業(yè)務招待申請單，注明招待對象、事由、預計費用金額等，經(jīng)審批后進行招待。報銷憑證：報銷業(yè)務招待費時，應提供正規(guī)發(fā)票、消費清單等憑證，憑證上應注明招待時間、地點、招待對象等信息。3.辦公費辦公用品：應按照公司規(guī)定辦理辦公用品采購手續(xù)，采購金額較大時應進行招標采購。辦公用品報銷時，應提供發(fā)票和采購清單。辦公設備：辦公設備購置應按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和核算，報銷時應提供發(fā)票、設備清單、驗收報告等憑證。4.通訊費手機話費補貼：根據(jù)員工的工作崗位和工作需要，按照公司規(guī)定的標準給予話費補貼。補貼標準應根據(jù)不同崗位進行區(qū)分，如銷售人員、管理人員等補貼標準可能不同。固定電話費：報銷固定電話費時，應提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應注明使用部門和電話號碼。5.培訓費培訓費用：員工參加與工作相關的培訓課程時，應提前向公司申請，經(jīng)批準后參加培訓。培訓費用報銷時，應提供培訓發(fā)票、培訓通知、培訓證書等憑證。培訓期間的差旅費：如培訓地點與員工工作地點不在同一城市，培訓期間發(fā)生的差旅費可以按照公司差旅費標準報銷。6.會議費會議費用：會議組織部門應提前編制會議預算，經(jīng)審批后組織會議。會議費用報銷時，應提供會議發(fā)票、會議通知、會議議程、參會人員名單等憑證。會議場地租賃：會議場地租賃費用應根據(jù)會議規(guī)模和場地要求合理確定，報銷時應提供租賃合同和發(fā)票。（三）報銷流程1.費用發(fā)生：員工在業(yè)務活動中發(fā)生費用后，應及時取得合法有效的報銷憑證，并按照公司規(guī)定填寫報銷單。2.部門負責人審批：報銷單填寫完成后，先由部門負責人進行審批，確認費用的真實性和合理性，是否與部門業(yè)務相關。3.財務審核：財務部門收到報銷單后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額、報銷標準等進行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報銷人溝通并要求補充或更正相關信息。4.分管領導審批：經(jīng)財務審核無誤后，報銷單提交給分管領導進行審批，分管領導根據(jù)公司授權和業(yè)務情況進行審批。5.總經(jīng)理審批：對于金額較大或重要的費用報銷，需提交總經(jīng)理進行最終審批。6.報銷支付：審批通過的報銷單由財務部門進行賬務處理，并按照公司規(guī)定的支付方式進行報銷支付。報銷款項一般通過銀行轉賬方式支付給報銷人，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。（四）報銷期限1.員工應在費用發(fā)生后[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期未辦理的，財務部門有權拒絕報銷。2.對于出差費用報銷，應在出差返回后[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報銷手續(xù)。（五）其他規(guī)定1.報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票上應注明公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，且發(fā)票內(nèi)容應與實際業(yè)務相符。