PAGE中介房屋財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中介房屋業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)中介房屋業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本中介房屋公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的可靠性。完整性原則：涵蓋中介房屋業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅。資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理。財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、資產(chǎn)管理等工作。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。負(fù)責(zé)工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等資金支付工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變更需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。主要會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對(duì)。月末，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬工作，編制科目匯總表，核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。根據(jù)結(jié)賬結(jié)果編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按時(shí)償還本息。涉及股權(quán)融資的，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算使用資金。資金支付應(yīng)遵循審批流程，經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，出納方可辦理支付手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，核定現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。每日下班前，出納應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。根據(jù)資金使用計(jì)劃，合理安排銀行存款，提高資金使用效益。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、必要性原則，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，不得報(bào)銷與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批流程，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用的具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.費(fèi)用報(bào)銷流程經(jīng)辦人員取得費(fèi)用發(fā)票等原始憑證后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等。將費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度和審批流程，發(fā)票等原始憑證是否合法合規(guī)。審核通過后簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行最終審批，審批通過后，出納方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。4.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間規(guī)定一般費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，確保資產(chǎn)安全和合理使用。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。存貨管理應(yīng)建立采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等管理制度，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和積壓存貨。加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的監(jiān)控和分析，合理安排資金，提高資金使用效益。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司依法納稅，合理降低稅負(fù)。2.發(fā)票管理建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的購買、開具、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國家發(fā)票管理規(guī)定。取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保發(fā)票合法有效。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)等資料，按照規(guī)定期限保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。及時(shí)向公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。分析公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢，如償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等，評(píng)估公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營績效。通過財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供參考。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保資料完整、有序。按照檔案管理要求，將財(cái)務(wù)資料裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄，進(jìn)行歸檔保管。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案保管期限為[X]年，其他財(cái)務(wù)檔案根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定保管期限。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查