PAGE攝影工作室公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范攝影工作室公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)制度無遺漏。及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時記錄、傳遞和報告，為公司決策提供及時依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為依據(jù)。收支平衡原則：合理安排收支，確保公司財務(wù)收支平衡，防范財務(wù)風(fēng)險。成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。組織財務(wù)報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。監(jiān)督財務(wù)人員工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報銷等。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)會計制度和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目，確保會計核算準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對賬簿記錄進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。期末，會計人員按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬和編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制與報送公司應(yīng)按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報送相關(guān)部門和單位。公司應(yīng)按照規(guī)定及時披露財務(wù)信息，確保信息公開透明。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析工作。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，結(jié)合業(yè)務(wù)實際情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。在資金籌集過程中，應(yīng)注重資金成本和財務(wù)風(fēng)險控制，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.資金使用管理公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資金使用安全、有效。加強(qiáng)對資金支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.現(xiàn)金及銀行存款管理公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)按照規(guī)定及時辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶管理規(guī)范。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供勞務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時確認(rèn)收入。對于不同類型的收入，應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況確定收入確認(rèn)的時點(diǎn)和方法。2.收入核算管理會計人員應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地核算公司各項收入。對收入進(jìn)行分類核算，便于統(tǒng)計和分析公司收入結(jié)構(gòu)和來源。加強(qiáng)對收入的審核和監(jiān)督，確保收入真實、合法、完整。3.收入票據(jù)管理公司應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取收入，如發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)的開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對票據(jù)的保管和使用管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷登記制度，防止票據(jù)丟失和濫用。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類管理公司成本費(fèi)用主要包括營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本是指公司為提供勞務(wù)或銷售商品而發(fā)生的直接成本，如攝影器材成本、道具成本、人工成本等。銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、市場推廣費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本。通過合理安排拍攝計劃、提高器材使用效率、優(yōu)化人員配置等方式，降低營業(yè)成本。加強(qiáng)對銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理支出。合理安排資金，降低財務(wù)費(fèi)用。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，減少資金閑置，降低資金成本。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置管理公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要和財務(wù)預(yù)算。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同合法有效。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊管理公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計算和核對，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。4.固定資產(chǎn)清查與處置管理公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。稅務(wù)申報應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時，不得漏報、錯報、遲報。定期對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保申報數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)一致。2.稅務(wù)籌劃管理公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。對重大稅務(wù)事項應(yīng)進(jìn)行專項評估，制定應(yīng)對措施，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。利潤分配應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積后進(jìn)行。剩余利潤再根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議進(jìn)行分配。2.利潤分配順序首先，彌補(bǔ)公司以前年度虧損。其次，提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的一定比例后可不再提取。最后，根據(jù)股東決議進(jìn)行利潤分配。利潤分配方式包括現(xiàn)金分紅、轉(zhuǎn)增股本等。3.利潤分配決策程序公司董事會應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案應(yīng)提交股東大會審議通過后實施。公司應(yīng)按照股東大會決議及時進(jìn)行利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)透明度。提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)財務(wù)審批流程控制，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保財務(wù)支出合規(guī)、合理。強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險。加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等。所有與公司財務(wù)活動相關(guān)的文件和資料均屬于財務(wù)檔案管理范圍。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年；財務(wù)報表等保管期限為10年；其他重要財務(wù)資料應(yīng)根據(jù)實際情況確定保管期限。4.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填