PAGE北方水泥財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范北方水泥有限公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于北方水泥有限公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保制度的全面性和完整性。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財(cái)務(wù)工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。參與財(cái)務(wù)檔案管理工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司根據(jù)實(shí)際情況合理確定會計(jì)估計(jì)方法，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行明細(xì)核算。2.會計(jì)科目使用應(yīng)遵循一致性原則，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露1.公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告等，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。3.財(cái)務(wù)報(bào)告附注應(yīng)詳細(xì)披露公司財(cái)務(wù)政策、會計(jì)估計(jì)、重大事項(xiàng)等信息，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金支出預(yù)算等，應(yīng)詳細(xì)列示各項(xiàng)資金收支情況。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。4.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)手續(xù)。4.對籌集資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理安排資金用途，降低資金成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性原則，確保資金用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.建立資金審批制度，明確資金支出審批流程和審批權(quán)限。日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。重大資金支出：如投資、融資、大額采購等，需經(jīng)公司管理層集體決策。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.加強(qiáng)資金使用監(jiān)督，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。（四）資金結(jié)算管理1.公司主要通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。4.對資金結(jié)算過程中產(chǎn)生的票據(jù)、憑證等進(jìn)行妥善保管，定期歸檔。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動性管理、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。3.定期對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和管理。定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)按規(guī)定程序核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確核算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，確定固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況等，確保固定資產(chǎn)安全完整。對固定資產(chǎn)的處置，如出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)辦理手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)核算對無形資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限和攤銷方法。3.無形資產(chǎn)管理建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和利用。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。采用品種法、分批法或分步法等方法進(jìn)行成本核算。加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制期間費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各產(chǎn)品，實(shí)行目標(biāo)成本管理。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對成本費(fèi)用變動情況進(jìn)行分析，查找原因，采取措施降低成本費(fèi)用。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理支出。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷制度1.明確成本費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.員工報(bào)銷成本費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)銷。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用報(bào)銷的審核監(jiān)督，對不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊資本的50%時(shí)不再提取。3.提取任意盈余公積金。根據(jù)公司股東大會決議提取。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果編制利潤分配預(yù)案，報(bào)公司管理層審議。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司股東大會審議通過后實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國家稅收法律法規(guī)辦理稅務(wù)登記，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉各類稅收政策，合理計(jì)算應(yīng)納稅額，確保按時(shí)足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)核算和申報(bào)流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)工作效率。3.促進(jìn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.制衡性原則：建立崗位之間、部門之間的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，實(shí)行不相容崗位分離，如會計(jì)與出納分離、資金審批與資金支付分離等。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)審批。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估與控制：定期對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，確保資料完整、準(zhǔn)確。2.按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂，定期歸檔。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)