PAGE法人與股東財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司法人與股東在財(cái)務(wù)管理方面的行為，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司、法人及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體法人、股東以及涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)職責(zé)分工（一）法人財(cái)務(wù)職責(zé)1.法人作為公司的法定代表人，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。3.審核公司重大財(cái)務(wù)決策，包括投資、融資、利潤(rùn)分配等方案，確保決策符合公司利益和法律法規(guī)要求。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)人員的配備，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.代表公司對(duì)外簽署財(cái)務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議等文件，協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。6.定期向股東匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，接受股東的監(jiān)督和質(zhì)詢。（二）股東財(cái)務(wù)權(quán)利與職責(zé)1.股東享有查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料的權(quán)利，了解公司財(cái)務(wù)狀況。2.按照出資比例或公司章程規(guī)定，享有資產(chǎn)收益權(quán)，即獲取公司利潤(rùn)分配的權(quán)利。3.對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、合并、分立、解散或者變更公司形式等重大事項(xiàng)有表決權(quán)，通過行使表決權(quán)影響公司財(cái)務(wù)決策。4.股東應(yīng)按照公司章程約定按時(shí)足額繳納出資，不得抽逃出資，確保公司有穩(wěn)定的資金基礎(chǔ)用于運(yùn)營(yíng)。5.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)法人的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，提出合理的意見和建議，維護(hù)自身及公司的利益。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，由法人組織財(cái)務(wù)部門及各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等方面，包括但不限于銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，詳細(xì)提供預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算的合理性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交公司董事會(huì)審議。董事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度。2.經(jīng)董事會(huì)審議通過后的財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)股東備案。股東有權(quán)對(duì)預(yù)算提出意見和建議，法人應(yīng)根據(jù)股東意見進(jìn)行必要的調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.法人負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向法人匯報(bào)，并提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。法人應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況決定是否調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算調(diào)整1.如遇市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大政策變動(dòng)等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由業(yè)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)法人審核后，提交董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東備案。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)按照新的預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.公司應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和流程。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄等相關(guān)憑證，按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入。3.對(duì)于涉及銷售折扣、折讓、退貨等情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，并取得相關(guān)審批文件。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批文件進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用管理應(yīng)遵循有效控制、合理分?jǐn)?、真?shí)準(zhǔn)確的原則。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用核算體系，明確成本費(fèi)用的分類、核算方法和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的詢價(jià)、比價(jià)、采購(gòu)合同簽訂等工作，并確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和入庫(kù)單等憑證，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行核算。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按照公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.對(duì)于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)置和攤銷，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，法人應(yīng)合理規(guī)劃資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集可以通過股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等多種渠道進(jìn)行。2.對(duì)于重大資金籌集事項(xiàng)，如銀行貸款、發(fā)行債券等，應(yīng)按照公司章程規(guī)定履行相應(yīng)的決策程序，報(bào)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東備案。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。同時(shí)，應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.日常資金支出由相關(guān)部門按照規(guī)定填寫資金支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照審批權(quán)限報(bào)法人或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并提交董事會(huì)審議通過后方可實(shí)施。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期編制資金流量報(bào)表，分析資金使用效率和合理性。確保資金?？顚Ｓ?，不得挪用、擠占資金。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照結(jié)算流程進(jìn)行操作。對(duì)于涉及銀行賬戶管理、票據(jù)管理等重要事項(xiàng)，應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額和資金往來(lái)情況，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)處理銀行賬戶異常情況。六、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東的出資比例或公司章程規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司有足夠的資金用于持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，在繳納所得稅后的凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配程序1.年度終了，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)決算報(bào)告，計(jì)算出可供分配的利潤(rùn)?？晒┓峙涞睦麧?rùn)為當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損），再加上其他轉(zhuǎn)入。2.首先，提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，具體比例按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的一定比例后，可以不再提取。3.然后，根據(jù)公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決議，提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由公司自行決定。4.最后，按照股東的出資比例或公司章程規(guī)定，向股東分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。（三）利潤(rùn)分配決策1.董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展規(guī)劃等因素，制定利潤(rùn)分配預(yù)案。利潤(rùn)分配預(yù)案應(yīng)充分考慮股東利益和公司發(fā)展需要，具有合理性和可行性。2.股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行審議表決。股東有權(quán)對(duì)利潤(rùn)分配方案發(fā)表意見，行使表決權(quán)。股東大會(huì)審議通過的利潤(rùn)分配方案為最終分配方案，公司應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，并對(duì)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，應(yīng)進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為公司決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與審批1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，先由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報(bào)表格式的規(guī)范性。2.然后提交法人進(jìn)行審核。法人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等方面。3.經(jīng)法人審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審議。董事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)反映公司實(shí)際情況，是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，是否存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。4.董事會(huì)審議通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告，按照規(guī)定報(bào)送股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（三）信息披露1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，保障股東和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。2.財(cái)務(wù)信息披露的內(nèi)容包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)公告等。披露方式可以通過公司網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等渠道進(jìn)行。3.對(duì)于涉及公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、重大財(cái)務(wù)決策等重要信息，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行披露，不得隱瞞或延遲披露。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.法人應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)部門關(guān)于內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的匯報(bào)，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的有效執(zhí)行。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)過程中，公司各部門應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，提供必要的資料和信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持密切溝通