PAGE衡陽市財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范衡陽市[公司/組織名稱]的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衡陽市[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司/組織財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：財務工作及時處理，保證財務信息的時效性，為決策提供及時支持。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務管理部門，負責公司/組織的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務工作有序開展。2.人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務水平。3.崗位職責財務負責人：全面負責公司/組織的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織編制財務預算和決算，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。會計人員：負責賬務處理、編制財務報表、稅務申報與繳納、財務檔案管理等工作，確保財務信息的準確記錄和報告。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，確保資金安全。三、財務預算管理1.預算編制每年末，各部門應根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度的財務預算草案。財務部門負責匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核，形成公司/組織年度財務預算方案，報管理層審批。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預算執(zhí)行進度和差異情況。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后，報管理層批準。四、收入管理1.收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及營業(yè)外收入等。2.收入確認原則主營業(yè)務收入應按照合同約定或相關(guān)業(yè)務規(guī)定，在商品交付或勞務提供并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。其他業(yè)務收入應在相關(guān)業(yè)務完成并取得收入憑證后確認收入。營業(yè)外收入應在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，定期核對收入款項，防止收入流失。五、成本費用管理1.成本費用分類成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.成本費用控制原則嚴格執(zhí)行成本費用預算，控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。遵循成本效益原則，合理安排成本費用支出，提高資金使用效益。3.成本費用核算與管理財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進行準確核算，正確劃分成本費用的界限。加強對成本費用的分析和監(jiān)控，定期編制成本費用報表，為管理層提供決策依據(jù)。建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用支出的審批和控制，杜絕不合理的成本費用支出。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收賬款：加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時跟蹤催收，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款的及時回收。對逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。存貨：建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司/組織發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過公開拍賣、招標等方式進行處置，確保處置過程的公正、透明。處置收入應及時足額入賬，處置損失應查明原因，追究相關(guān)責任。七、負債管理1.流動負債短期借款：合理安排短期借款規(guī)模，根據(jù)公司/組織的資金需求和還款能力確定借款期限和金額。嚴格按照借款合同約定使用借款資金，按時足額償還借款本息。應付賬款：加強對應付賬款的管理，合理安排付款期限，維護公司/組織的商業(yè)信用。定期與供應商核對賬目，確保應付賬款的準確性。應付職工薪酬：按照國家規(guī)定和公司/組織的薪酬制度，及時足額計提和發(fā)放職工薪酬。加強對職工薪酬的核算和管理，確保薪酬數(shù)據(jù)的準確無誤。2.非流動負債長期借款：根據(jù)公司/組織的長期發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定長期借款規(guī)模和借款期限。嚴格按照借款合同約定使用借款資金，按時足額償還借款本息。長期應付款：加強對長期應付款的管理，定期核對賬目，確保長期應付款的準確性。按照合同約定及時支付款項，維護公司/組織的信用。八、稅務管理1.稅務登記與申報依法辦理稅務登記，按時申報繳納各項稅款。財務部門應熟悉國家稅收法律法規(guī)，準確計算應納稅額，確保稅務申報的及時性和準確性。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，合理降低公司/組織的稅負。稅收籌劃應充分考慮公司/組織的經(jīng)營特點和財務狀況，避免因稅收籌劃不當給公司/組織帶來稅務風險。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司/組織的稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，防范稅務風險。九、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。2.財務分析定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應采用科學的方法，對公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、深入的分析。財務分析應重點關(guān)注公司/組織財務管理中的熱點、難點問題，以及財務指標的變化趨勢，為管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策提供依據(jù)。十、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強對財務人員的監(jiān)督管理，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。2.外部審計定期聘請外部審計機構(gòu)對公司/組織的財務報