PAGE商場盤點(diǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范商場盤點(diǎn)財(cái)務(wù)工作流程，確保商場資產(chǎn)的安全與完整，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為商場的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）適用范圍本制度適用于商場內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于商品庫存盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、往來款項(xiàng)盤點(diǎn)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：盤點(diǎn)工作應(yīng)如實(shí)反映商場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.準(zhǔn)確性原則：盤點(diǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)核實(shí)并準(zhǔn)確記錄。3.完整性原則：涵蓋商場所有財(cái)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不遺漏任何重要信息。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)完成盤點(diǎn)報(bào)告和結(jié)果處理。5.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在盤點(diǎn)工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、盤點(diǎn)組織與分工（一）盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組成立商場盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，由商場總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。其職責(zé)如下：1.全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督盤點(diǎn)工作，協(xié)調(diào)解決盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的重大問題。2.審批盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)報(bào)告等重要文件。3.根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果做出決策，如資產(chǎn)處置、調(diào)整賬務(wù)等。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定盤點(diǎn)計(jì)劃和具體實(shí)施方案。2.組織和指導(dǎo)各部門的盤點(diǎn)工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持和培訓(xùn)。3.對(duì)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總和分析，編制盤點(diǎn)報(bào)告。4.根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)賬目。（三）各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的具體盤點(diǎn)工作，確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.配合財(cái)務(wù)部門做好盤點(diǎn)的各項(xiàng)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步調(diào)查和分析，并提出處理建議。（四）盤點(diǎn)人員安排根據(jù)盤點(diǎn)工作的需要，組建盤點(diǎn)小組，小組成員應(yīng)具備相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心。盤點(diǎn)人員應(yīng)包括財(cái)務(wù)人員、倉庫管理人員、銷售人員、采購人員等，明確各人員在盤點(diǎn)中的具體職責(zé)。三、盤點(diǎn)計(jì)劃（一）盤點(diǎn)周期1.商品庫存盤點(diǎn)：每月末進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)商品可根據(jù)實(shí)際情況增加盤點(diǎn)次數(shù)。2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)新增、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。3.往來款項(xiàng)盤點(diǎn)：每季度末進(jìn)行一次核對(duì)，年終進(jìn)行全面清查。（二）盤點(diǎn)時(shí)間安排1.提前制定詳細(xì)的盤點(diǎn)時(shí)間表，明確各階段的工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.通知各部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成準(zhǔn)備工作，確保盤點(diǎn)工作按時(shí)進(jìn)行。（三）盤點(diǎn)范圍確定1.明確盤點(diǎn)所涉及的資產(chǎn)類別、業(yè)務(wù)范圍和具體項(xiàng)目，避免遺漏。2.對(duì)于特殊資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，如委托代銷商品、受托加工物資等，應(yīng)單獨(dú)制定盤點(diǎn)方法和流程。（四）盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作1.財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備好相關(guān)財(cái)務(wù)資料，如賬簿、報(bào)表、憑證等，以便核對(duì)和分析。2.各業(yè)務(wù)部門整理好各類資產(chǎn)和業(yè)務(wù)資料，如商品清單、固定資產(chǎn)卡片、往來賬目明細(xì)等。3.準(zhǔn)備好盤點(diǎn)所需的工具和表格，如盤點(diǎn)表、標(biāo)簽、計(jì)算器等。4.對(duì)盤點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉盤點(diǎn)流程和方法。四、商品庫存盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)庫存商品進(jìn)行逐一清點(diǎn)，確定實(shí)際數(shù)量。2.抽樣盤點(diǎn)法：對(duì)于數(shù)量較大、品種繁多的商品，可采用抽樣盤點(diǎn)，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷總體情況。（二）盤點(diǎn)流程1.初盤：各倉庫管理人員按照規(guī)定的盤點(diǎn)方法對(duì)庫存商品進(jìn)行初步盤點(diǎn)，記錄實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息。2.復(fù)盤：財(cái)務(wù)人員或其他指定人員對(duì)初盤結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，核實(shí)初盤數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.差異核對(duì)：對(duì)比初盤和復(fù)盤結(jié)果，找出差異并進(jìn)行詳細(xì)記錄。4.原因分析：對(duì)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，如收發(fā)記錄錯(cuò)誤、商品損耗、被盜等。5.結(jié)果處理：根據(jù)差異原因提出處理意見，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和相關(guān)處理。（三）盤點(diǎn)記錄與報(bào)告1.盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真填寫盤點(diǎn)表，確保記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)表編制商品庫存盤點(diǎn)報(bào)告，包括盤點(diǎn)基本情況、差異情況及分析、處理建議等內(nèi)容。3.盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔，并作為財(cái)務(wù)核算和管理決策的依據(jù)。五、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)方法1.逐項(xiàng)盤點(diǎn)法：對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用狀況等信息。2.標(biāo)識(shí)核對(duì)法：對(duì)于有標(biāo)識(shí)的固定資產(chǎn)，通過核對(duì)標(biāo)識(shí)信息與固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行確認(rèn)。（二）盤點(diǎn)流程1.資產(chǎn)清查：各部門對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。2.集中盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)人員對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行集中盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況。3.賬實(shí)核對(duì)：將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表與固定資產(chǎn)賬簿進(jìn)行核對(duì)，找出賬實(shí)不符的情況。4.折舊核對(duì)：檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否正確，是否存在多提或少提的情況。5.結(jié)果處理：對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）盤點(diǎn)記錄與報(bào)告1.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的各項(xiàng)信息及盤點(diǎn)結(jié)果。2.財(cái)務(wù)部門編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，內(nèi)容包括固定資產(chǎn)總體情況、賬實(shí)差異分析、折舊情況說明、處理建議等。3.盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)審核后上報(bào)商場管理層，并作為固定資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)核算的重要依據(jù)。六、往來款項(xiàng)盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)方法1.函證法：向往來客戶發(fā)送函證，核實(shí)往來款項(xiàng)的真實(shí)性和金額。2.核對(duì)賬目法：與往來客戶核對(duì)賬目，查看雙方記錄是否一致。3.賬齡分析法：對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估款項(xiàng)的回收風(fēng)險(xiǎn)。（二）盤點(diǎn)流程1.賬目核對(duì)：財(cái)務(wù)人員對(duì)往來款項(xiàng)賬目進(jìn)行全面核對(duì)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.函證發(fā)出：根據(jù)往來客戶清單，向相關(guān)客戶發(fā)送函證，要求對(duì)方確認(rèn)往來款項(xiàng)的金額和性質(zhì)。3.函證回收與整理：及時(shí)回收函證，對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行整理和分析，對(duì)于有差異的函證要進(jìn)一步核實(shí)。4.賬齡分析：按照賬齡對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，分析款項(xiàng)的回收可能性。5.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。6.結(jié)果處理：對(duì)往來款項(xiàng)中的問題進(jìn)行處理，如調(diào)整賬目、催收款項(xiàng)、核銷壞賬等。（三）盤點(diǎn)記錄與報(bào)告1.往來款項(xiàng)盤點(diǎn)記錄應(yīng)包括函證情況、賬目核對(duì)結(jié)果、賬齡分析數(shù)據(jù)等。2.財(cái)務(wù)部門編制往來款項(xiàng)盤點(diǎn)報(bào)告，內(nèi)容涵蓋往來款項(xiàng)總體情況、函證結(jié)果分析、賬齡分析、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況、處理建議等。3.盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)審批后存檔，為往來款項(xiàng)管理和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。七、盤點(diǎn)結(jié)果處理（一）差異調(diào)整1.根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。2.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的賬面價(jià)值入賬；對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，經(jīng)審批后沖減相應(yīng)的資產(chǎn)賬面價(jià)值，并根據(jù)原因進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）問題整改1.針對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如管理制度不完善、操作流程不規(guī)范、人員責(zé)任不明確等，制定整改措施。2.明確整改責(zé)任部門和責(zé)任人，規(guī)定整改期限，確保問題得到有效解決。（三）資產(chǎn)處置1.對(duì)于盤虧且無法查明原因或已無使用價(jià)值的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)廢處理。2.對(duì)閑置或不需用的資產(chǎn)，可根據(jù)商場實(shí)際情況進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售等處置。（四）監(jiān)督檢查1.商場管理層對(duì)