PAGE供應(yīng)商付款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司供應(yīng)商付款流程，確保公司資金的合理使用，維護(hù)公司與供應(yīng)商之間的良好合作關(guān)系，保障公司運(yùn)營(yíng)的正常進(jìn)行，同時(shí)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于公司所有與供應(yīng)商發(fā)生采購業(yè)務(wù)并涉及付款的活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：付款行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保每一筆付款都有合法依據(jù)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄供應(yīng)商信息、采購業(yè)務(wù)明細(xì)及付款金額等，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)性原則：按照合同約定及公司內(nèi)部流程，及時(shí)安排供應(yīng)商付款，避免逾期付款給公司帶來不利影響。合理性原則：審核付款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)確保付款金額與采購合同、實(shí)際收貨情況及服務(wù)履行情況相符，杜絕不合理的付款支出。二、供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇與評(píng)估選擇標(biāo)準(zhǔn)：采購部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，制定明確的供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)能力等方面。優(yōu)先選擇具有良好商業(yè)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理且能提供優(yōu)質(zhì)售后服務(wù)的供應(yīng)商。評(píng)估流程：采購部門負(fù)責(zé)對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行初步調(diào)查和篩選，收集相關(guān)資料并填寫《供應(yīng)商評(píng)估表》。評(píng)估內(nèi)容涵蓋供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等基本資質(zhì)文件，以及過往業(yè)績(jī)、客戶評(píng)價(jià)、生產(chǎn)能力、財(cái)務(wù)狀況等方面。對(duì)于重要供應(yīng)商，必要時(shí)可進(jìn)行實(shí)地考察。采購部門將評(píng)估結(jié)果提交給相關(guān)部門審核，審核通過后建立供應(yīng)商檔案。2.供應(yīng)商檔案管理檔案內(nèi)容：供應(yīng)商檔案應(yīng)包括供應(yīng)商基本信息（如名稱、地址、聯(lián)系方式、法定代表人等）、資質(zhì)文件、評(píng)估報(bào)告、采購合同、付款記錄、往來信函等資料。更新維護(hù)：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期更新供應(yīng)商檔案信息，確保檔案內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。如供應(yīng)商發(fā)生重大變更（如名稱變更、法定代表人變更、經(jīng)營(yíng)范圍變更等），采購部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)變更文件，財(cái)務(wù)部門據(jù)此更新供應(yīng)商檔案。3.供應(yīng)商信用管理信用評(píng)級(jí)：財(cái)務(wù)部門會(huì)同采購部門根據(jù)供應(yīng)商的付款記錄、合作表現(xiàn)等因素，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)級(jí)分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)等級(jí)，評(píng)級(jí)結(jié)果作為付款政策制定及后續(xù)合作決策的重要參考依據(jù)。信用政策調(diào)整：對(duì)于信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化的供應(yīng)商，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的信用政策。如信用評(píng)級(jí)下降的供應(yīng)商，可能會(huì)面臨更嚴(yán)格的付款審核或縮短付款期限等措施；信用評(píng)級(jí)上升的供應(yīng)商，可適當(dāng)放寬付款條件。三、采購合同管理1.合同簽訂合同條款審核：采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)將合同草案提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款條款，包括付款方式、付款期限、付款比例、逾期付款責(zé)任等內(nèi)容，確保付款條款符合公司利益及財(cái)務(wù)制度要求。對(duì)于涉及預(yù)付款、分期付款等特殊付款安排的合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出明確的風(fēng)險(xiǎn)防控建議。合同簽訂流程：采購合同經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，由采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂正式合同。合同簽訂過程應(yīng)嚴(yán)格遵循公司合同管理規(guī)定，確保合同簽訂程序合法、有效。合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。2.合同執(zhí)行跟蹤執(zhí)行情況監(jiān)控：采購部門負(fù)責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時(shí)掌握供應(yīng)商的交貨進(jìn)度、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)履行等情況。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在違約行為，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并采取相應(yīng)的措施。同時(shí)，采購部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門反饋合同執(zhí)行情況，以便財(cái)務(wù)部門做好付款安排。變更管理：如采購合同在執(zhí)行過程中發(fā)生變更（如交貨期變更、產(chǎn)品規(guī)格變更、價(jià)格調(diào)整等），采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議，并將變更情況及補(bǔ)充協(xié)議提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)變更后的合同條款及實(shí)際執(zhí)行情況，調(diào)整付款計(jì)劃及相關(guān)賬務(wù)處理。四、付款申請(qǐng)與審批1.付款申請(qǐng)?zhí)峤簧暾?qǐng)資料準(zhǔn)備：采購業(yè)務(wù)完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)資料，包括采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等，確保資料齊全、真實(shí)、有效。采購人員填寫《供應(yīng)商付款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明供應(yīng)商名稱、采購業(yè)務(wù)明細(xì)、付款金額、付款方式、付款期限等信息，并附上上述相關(guān)資料。申請(qǐng)?zhí)峤涣鞒蹋骸豆?yīng)商付款申請(qǐng)表》經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初審。如資料不全或不符合要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知采購部門補(bǔ)充完善。2.付款審批流程初審：財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行初審，主要審核付款金額是否與采購合同及實(shí)際業(yè)務(wù)相符、發(fā)票是否合規(guī)、付款期限是否符合合同約定等。初審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)部門將付款申請(qǐng)?zhí)峤唤o財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)關(guān)注付款的必要性、資金安排的合理性以及潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。復(fù)審?fù)ㄟ^后，付款申請(qǐng)?zhí)峤唤o公司總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。審批權(quán)限：根據(jù)公司授權(quán)制度，明確不同金額付款申請(qǐng)的審批權(quán)限。如付款金額在一定額度以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；超過該額度的，需報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)于重大采購項(xiàng)目的付款申請(qǐng)，可能還需經(jīng)過公司董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)的審批。審批記錄與存檔：各級(jí)審批人員應(yīng)在《供應(yīng)商付款申請(qǐng)表》上簽署審批意見及姓名、日期。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將付款申請(qǐng)及審批記錄進(jìn)行存檔，以備查閱。五、付款方式與期限1.付款方式銀行轉(zhuǎn)賬：公司原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付供應(yīng)商款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保付款信息準(zhǔn)確無誤，包括供應(yīng)商銀行賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等。付款前，應(yīng)核對(duì)付款金額與審批金額是否一致，避免誤付。支票支付：在特殊情況下，如供應(yīng)商要求使用支票支付，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司支票管理規(guī)定開具支票。支票開具后，應(yīng)及時(shí)登記支票號(hào)碼、金額、收款人等信息，并跟蹤支票的使用情況，確保款項(xiàng)及時(shí)到賬。電子支付：隨著電子支付手段的不斷發(fā)展，公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的電子支付方式（如網(wǎng)上銀行支付、電子承兌匯票等）。采用電子支付方式時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)電子支付規(guī)定，確保支付安全、快捷。2.付款期限正常付款期限：公司應(yīng)按照采購合同約定的付款期限安排供應(yīng)商付款。如合同約定貨到驗(yàn)收合格后[X]個(gè)工作日內(nèi)付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到完整的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及發(fā)票后，按照約定時(shí)間及時(shí)付款。逾期付款處理：如因公司原因未能按時(shí)付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，爭(zhēng)取供應(yīng)商的理解。對(duì)于逾期付款可能產(chǎn)生的違約金或利息等費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。同時(shí)，應(yīng)采取措施避免逾期付款情況的再次發(fā)生，加強(qiáng)內(nèi)部流程管理，提高付款效率。六、財(cái)務(wù)核算與賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保采購業(yè)務(wù)的收入、成本、費(fèi)用等在相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)確核算。對(duì)于已發(fā)生的采購業(yè)務(wù)，無論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)及時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的負(fù)債，并進(jìn)行賬務(wù)記錄。配比原則：采購成本應(yīng)與相應(yīng)的采購業(yè)務(wù)收入進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計(jì)算各期損益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同及實(shí)際收貨情況，合理分?jǐn)偛少彸杀?，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.賬務(wù)處理流程收到發(fā)票時(shí)：財(cái)務(wù)部門收到采購部門提交的發(fā)票后，首先核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性及準(zhǔn)確性。如發(fā)票信息與采購合同及實(shí)際業(yè)務(wù)不符，應(yīng)及時(shí)與采購部門及供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)。核對(duì)無誤后，按照發(fā)票金額及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“原材料”、“庫存商品”、“管理費(fèi)用”等相關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱”科目。付款時(shí)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款審批結(jié)果安排付款，付款后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等相應(yīng)科目。同時(shí)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中更新供應(yīng)商往來賬信息，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。期末結(jié)賬：期末結(jié)賬時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)供應(yīng)商往來賬款進(jìn)行核對(duì)和清理。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。如確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核銷，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入等相關(guān)科目。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查付款流程是否合規(guī)、付款依據(jù)是否充分、財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確等。審計(jì)過程中，應(yīng)查閱相關(guān)合同、付款申請(qǐng)、審批記錄、發(fā)票及賬務(wù)處理等資料，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)于重大采購項(xiàng)目或存在付款風(fēng)險(xiǎn)的供應(yīng)商付款業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門可開展專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)深入調(diào)查業(yè)務(wù)背景、合同執(zhí)行情況及付款環(huán)節(jié)存在的問題，形成專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)自查日常自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全日常自查制度，定期對(duì)供應(yīng)商付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查。自查內(nèi)容包括付款流程執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、供應(yīng)商往來賬核對(duì)等。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改，并記錄自查結(jié)果。定期總結(jié)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)自查情況進(jìn)行總結(jié)分析，針對(duì)存在的共性問題及薄弱環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷完善供應(yīng)商付款財(cái)務(wù)管理制度。3.違規(guī)處理責(zé)任追究：對(duì)于在供應(yīng)商付款業(yè)務(wù)中違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。如因違規(guī)操作導(dǎo)致公司資金損失、遭受經(jīng)濟(jì)處罰或給公司聲譽(yù)造成不良影響的，將對(duì)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至解除勞動(dòng)合同等處理。整改措施：針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)制定整改措施并限期整改。整改完成后，應(yīng)向公司管理層提交整改報(bào)告，確保問題得到徹底解決，避免類似問題再次發(fā)生。八、附則1.