PAGE保安公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本保安公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本保安公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備及職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算目標(biāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入應(yīng)在已實(shí)現(xiàn)并已賺取的情況下予以確認(rèn)，不得提前或推遲確認(rèn)。對(duì)于保安服務(wù)收入，應(yīng)按照服務(wù)完成進(jìn)度或合同約定的收款日期確認(rèn)收入。對(duì)于其他收入，應(yīng)按照實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利的日期確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置收入明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入款項(xiàng)及時(shí)足額入賬。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。3.收入票據(jù)管理公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取款項(xiàng)。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得遺失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或擅自銷毀。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保票據(jù)使用規(guī)范、賬目清晰。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用分類與核算公司成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本主要包括保安人員薪酬、培訓(xùn)費(fèi)用、裝備購(gòu)置費(fèi)用等；管理費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；銷售費(fèi)用主要包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用等；財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生金額、時(shí)間、用途等信息，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和控制。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門(mén)成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況并采取措施加以解決。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.成本費(fèi)用報(bào)銷公司應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷憑證，提供相關(guān)證明材料，并經(jīng)審批后報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證和證明材料，確保報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)、合法、合規(guī)。對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，應(yīng)不予報(bào)銷。（四）資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，及時(shí)取得銀行結(jié)算憑證，登記銀行存款日記賬。其他貨幣資金管理應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。存貨管理公司存貨主要包括保安裝備、辦公用品等。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，確保采購(gòu)物資質(zhì)量合格、價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。存貨保管應(yīng)妥善保管存貨，防止存貨損壞、丟失。存貨領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保存貨領(lǐng)用合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購(gòu)置公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定購(gòu)置數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)物資質(zhì)量合格、價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)處置公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。固定資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定處置方式和處置價(jià)格。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過(guò)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保處置價(jià)格合理、公開(kāi)、公正。固定資產(chǎn)處置應(yīng)簽訂處置合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置金額一致。（五）負(fù)債管理制度1.短期借款管理公司短期借款應(yīng)根據(jù)公司資金需求和經(jīng)營(yíng)情況合理確定借款金額和借款期限。短期借款應(yīng)簽訂借款合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照借款合同約定，及時(shí)計(jì)提借款利息，并進(jìn)行賬務(wù)處理。短期借款利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用核算準(zhǔn)確。短期借款到期應(yīng)及時(shí)償還，如需續(xù)借，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.應(yīng)付賬款管理公司應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，確保公司信用。應(yīng)付賬款管理應(yīng)建立健全應(yīng)付賬款臺(tái)賬，定期核對(duì)賬目，及時(shí)支付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未支付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行支付。對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（六）利潤(rùn)分配管理制度1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)原則，確保股東利益公平。2.利潤(rùn)分配順序公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，公司可根據(jù)股東會(huì)議決議進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方式包括現(xiàn)金股利、股票股利等。3.利潤(rùn)分配決策公司利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。利潤(rùn)分配方案應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，確保利潤(rùn)分配合理、公平。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。利潤(rùn)表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等情況?，F(xiàn)金流量表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況。所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益的變動(dòng)情況，包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等的變動(dòng)情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析目的財(cái)務(wù)分析應(yīng)通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和比較，揭示公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力等方面的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析方法主要包括比較分析法（如與同行業(yè)數(shù)據(jù)比較、與公司歷史數(shù)據(jù)比較等）、比率分析法（如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、趨勢(shì)分析法（如分析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)）等。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和分析目的，選擇合適的分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，確保分析結(jié)果準(zhǔn)確、可靠。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)，為公司決策提供參考依據(jù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合相關(guān)部門(mén)的工作。公司應(yīng)定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，制定年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃。財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。2.審計(jì)實(shí)施審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、調(diào)查訪談等方式，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真收集審計(jì)證據(jù)，做好審計(jì)記錄，確保審計(jì)工作質(zhì)