PAGE政務(wù)服務(wù)辦財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范政務(wù)服務(wù)辦的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政務(wù)服務(wù)工作的順利開展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明。適用范圍本制度適用于政務(wù)服務(wù)辦機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算、審批、報銷等流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映政務(wù)服務(wù)辦的財務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，注重成本控制，確保各項工作高效開展。5.公開性原則：財務(wù)信息依法依規(guī)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。財務(wù)管理職責(zé)財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善政務(wù)服務(wù)辦財務(wù)管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和收支情況。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)財務(wù)審批流程的審核和監(jiān)督，確保各項支出合規(guī)、合理。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料完整、安全。7.配合有關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)審計、檢查等工作，提供相關(guān)資料和信息。部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本部門的財務(wù)工作負(fù)責(zé)，確保本部門財務(wù)活動符合財務(wù)制度規(guī)定。2.負(fù)責(zé)審核本部門的費(fèi)用報銷、資金使用等申請，嚴(yán)格把關(guān)，確保支出合理、合規(guī)。3.配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)預(yù)算編制工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)。4.監(jiān)督本部門財務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)部門反饋并協(xié)助解決。財務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守財務(wù)法律法規(guī)和財務(wù)制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.負(fù)責(zé)具體的財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。3.按照財務(wù)審批流程進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。4.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。5.做好財務(wù)檔案的整理和保管工作，確保財務(wù)資料安全。6.協(xié)助財務(wù)部門負(fù)責(zé)人做好財務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.政務(wù)服務(wù)辦實行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、業(yè)務(wù)實際情況等合理預(yù)計；支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項目支出分別編制，基本支出應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項目支出應(yīng)按照項目內(nèi)容和實施計劃編制。3.各部門編制的預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合政務(wù)服務(wù)辦整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制政務(wù)服務(wù)辦年度預(yù)算草案，報領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.政務(wù)服務(wù)辦年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)度及時撥付資金，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行的，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性、可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合政務(wù)服務(wù)辦整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況。預(yù)算監(jiān)督1.政務(wù)服務(wù)辦建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.審計部門應(yīng)定期對政務(wù)服務(wù)辦預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行合法、合規(guī)、有效。收入管理收入范圍政務(wù)服務(wù)辦的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入確認(rèn)1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)收入。3.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)收入。收入管理1.政務(wù)服務(wù)辦各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.對于非稅收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，不得擅自減免或截留。支出管理支出范圍政務(wù)服務(wù)辦的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出和項目支出等。支出審批1.政務(wù)服務(wù)辦實行分級審批制度，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或資金使用申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批流程：對于金額較大、涉及重要事項的支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項目成本，確保項目資金專款專用。支出報銷1.經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單，提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.原始憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.費(fèi)用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和審批流程進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。4.審核通過的費(fèi)用報銷單，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。支出控制1.政務(wù)服務(wù)辦應(yīng)加強(qiáng)對支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.審計部門應(yīng)定期對政務(wù)服務(wù)辦支出情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保支出合法、合規(guī)、有效。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類政務(wù)服務(wù)辦的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)購置1.各部門因工作需要購置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循必要性、合理性、可行性原則，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模，避免重復(fù)購置和浪費(fèi)。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購，確保采購過程合法、合規(guī)、透明。資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。2.驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)驗收單。資產(chǎn)驗收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價、驗收日期、驗收人員等內(nèi)容。3.對于驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商進(jìn)行更換或處理。資產(chǎn)保管1.政務(wù)服務(wù)辦應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記、入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、購置日期、使用部門、使用人等內(nèi)容。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記、入賬，并建立無形資產(chǎn)臺賬。無形資產(chǎn)臺賬應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、類別、取得方式、入賬價值、攤銷期限等內(nèi)容。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報領(lǐng)導(dǎo)班子審議。資產(chǎn)處置1.政務(wù)服務(wù)辦的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置申請應(yīng)包括資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保處置過程合法、合規(guī)、透明。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得擅自截留、挪用。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.政務(wù)服務(wù)辦應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)包括財務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財務(wù)管理情況等內(nèi)容，對財務(wù)報表進(jìn)行分析和說明。4.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報領(lǐng)導(dǎo)班子審議。財務(wù)報告應(yīng)及時報送上級主管部門和財政部門。財務(wù)分析1.政務(wù)服務(wù)辦應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收支情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、成本效益分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。4.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，提出改進(jìn)財務(wù)管理工作的措施和建議。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.政務(wù)服務(wù)辦建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.審計部門應(yīng)定期對政務(wù)服務(wù)辦財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效。4.政務(wù)服務(wù)辦應(yīng)建立健全財務(wù)公開制度，定期公開財務(wù)信息，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督