PAGE社工機構(gòu)財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范社工機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展，更好地履行社會工作服務(wù)使命。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本社工機構(gòu)的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于[社工機構(gòu)具體名稱]及其所屬各部門、各項目組。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機構(gòu)所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為機構(gòu)決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力提高資金使用效益，實現(xiàn)機構(gòu)社會效益和經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)管理職責（一）理事會職責1.審議并批準機構(gòu)年度財務(wù)預(yù)算和決算報告。2.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項進行決策。3.決定機構(gòu)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及財務(wù)負責人的任免。（二）管理層職責1.組織實施財務(wù)預(yù)算，確保機構(gòu)各項業(yè)務(wù)活動按計劃開展。2.定期向理事會報告財務(wù)狀況，提供財務(wù)分析和決策支持。3.負責財務(wù)制度的具體執(zhí)行和日常財務(wù)管理工作。（三）財務(wù)部門職責1.負責財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確反映機構(gòu)財務(wù)狀況。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制各項費用支出，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。3.負責資金管理，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.負責財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。5.協(xié)助管理層進行財務(wù)決策，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。（四）其他部門職責1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，控制本部門費用支出，確保各項業(yè)務(wù)活動符合財務(wù)規(guī)定。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。3.結(jié)合機構(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，科學預(yù)測收入和支出。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)拓展計劃、服務(wù)收費標準調(diào)整等因素，預(yù)測各項收入。2.支出預(yù)算：按照人員工資福利、辦公費用、項目成本等分類，根據(jù)實際需求和標準進行詳細測算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門提出下一年度預(yù)算編制的要求和建議。2.各部門根據(jù)要求編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、平衡，編制機構(gòu)年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案提交理事會審議批準。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前[具體時間]向理事會提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對財務(wù)狀況的影響。3.在理事會批準預(yù)算調(diào)整申請后，財務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算，并監(jiān)督調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況。四、收入管理（一）收入分類1.服務(wù)收費收入：包括社工服務(wù)項目收費、培訓收費等。2.捐贈收入：接受社會各界的捐贈款項。3.政府購買服務(wù)收入：從政府部門獲得的購買服務(wù)資金。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認原則1.服務(wù)收費收入在提供服務(wù)并滿足合同約定的收款條件時確認收入。2.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認收入。3.政府購買服務(wù)收入在收到政府部門撥款并滿足相關(guān)條件時確認收入。4.其他收入按照相關(guān)規(guī)定確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、清晰。2.加強對服務(wù)收費的管理，嚴格按照收費標準執(zhí)行，及時足額收取費用。3.規(guī)范捐贈收入管理，建立捐贈臺賬，對捐贈款項的來源、用途等進行詳細記錄。4.積極爭取政府購買服務(wù)項目，按照合同要求履行服務(wù)義務(wù)，及時結(jié)算款項。五、支出管理（一）支出分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等。2.辦公費用：辦公設(shè)備購置、辦公用品、水電費、通訊費等。3.項目成本：為開展具體社工服務(wù)項目而發(fā)生的費用，如服務(wù)人員薪酬、活動經(jīng)費、物資采購等。4.其他支出：如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、固定資產(chǎn)折舊等。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，各項支出不得超出預(yù)算范圍。2.按照審批權(quán)限進行審批，確保支出合規(guī)、合理。（三）支出審批程序1.一般費用支出：由部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，再由管理層審批。2.重大支出：需經(jīng)理事會審議批準。（四）支出核算與管理要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照支出類別進行明細核算，準確記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等。2.加強對辦公費用的控制，制定合理的費用標準，嚴格審批辦公用品采購、設(shè)備購置等支出。3.規(guī)范項目成本核算，按照項目進行單獨核算，確保項目成本準確歸集。4.嚴格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等支出，遵循相關(guān)規(guī)定和標準。六、資金管理（一）資金籌集1.積極拓展資金來源渠道，通過爭取政府購買服務(wù)、社會捐贈、開展有償服務(wù)等方式籌集資金。2.合理規(guī)劃資金籌集規(guī)模和時間，確保機構(gòu)資金需求得到滿足。（二）資金使用1.按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金用于機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動和發(fā)展。2.嚴格控制資金支出進度，避免資金閑置或浪費。3.加強對資金使用的監(jiān)督，確保資金使用安全、合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照財務(wù)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.及時清理往來款項，避免長期掛賬。（四）資金風險管理1.建立資金風險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時預(yù)警和防范。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風險。3.加強對重大資金支出的風險評估，確保資金使用安全。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.應(yīng)收賬款管理：加強對應(yīng)收賬款的催收，定期清理，減少壞賬損失。4.存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨進行定期盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)凈值。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)進行及時處置，辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合規(guī)。4.固定資產(chǎn)盤點：定期對固定資產(chǎn)進行盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法進行無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：對無形資產(chǎn)的處置進行規(guī)范管理，確保處置過程合法、合規(guī)。八、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確歸集和分配成本費用。2.區(qū)分直接成本和間接成本，合理分攤間接成本。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用控制目標，將成本費用控制責任分解到各部門。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并及時報送理事會、管理層及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對機構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進行綜合分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，為機構(gòu)決策提供有力支持。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進建議和措施，促進機構(gòu)財務(wù)管理水平的提高。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計1.定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對機構(gòu)進行年度財務(wù)審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，確保審計工作順利進行。3.根據(jù)審計意見，及時整改存在的問題，完善財務(wù)管理工作。十一、會計檔案管理（一）會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計報告、稅務(wù)資料等。（二）會計檔案保管1.按照國