PAGE目前一般旅行社財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范一般旅行社的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保旅行社經營活動的順利進行，提高經濟效益，維護股東及相關利益者的合法權益。2.適用范圍本制度適用于本旅行社及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，各項收支、成本、費用的計算和記錄應符合規(guī)定。完整性原則：全面涵蓋旅行社的各項財務活動，確保財務信息的完整性。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責制定和執(zhí)行旅行社的財務管理制度、財務預算和財務計劃。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。負責成本費用的核算和控制，優(yōu)化成本結構，提高經濟效益。負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。負責財務檔案的整理、保管和歸檔。2.財務人員配備根據(jù)旅行社規(guī)模和業(yè)務需要，配備相應數(shù)量的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和行業(yè)財務制度，具備良好的職業(yè)道德和責任心。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。三、財務核算1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計憑證、賬簿、報表等應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置和使用，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和旅行社業(yè)務特點，設置會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等總賬科目和明細科目。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，數(shù)據(jù)準確、內容完整、報送及時。財務報表應經財務負責人審核、總經理批準后對外報送。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)旅行社發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于旅行社的正常經營和發(fā)展。加強資金風險管理，防范資金挪用、占用、流失等風險。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。加強對現(xiàn)金收支的審核和監(jiān)督，防止白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。4.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款的安全管理，防范銀行存款被盜用、詐騙等風險。五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。成本費用核算應遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則。2.成本費用分類旅行社的成本費用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)成本是指旅行社為組織和接待旅游活動而發(fā)生的直接費用，包括交通費、住宿費、餐飲費、門票費等。營業(yè)費用是指旅行社在經營活動中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、業(yè)務招待費等。管理費用是指旅行社為組織和管理經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。財務費用是指旅行社為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核。制定成本費用控制目標，分解到各部門和各崗位，明確責任，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用的開支標準和范圍，杜絕不合理支出。六、收入管理1.收入確認原則按照權責發(fā)生制原則和收入與成本費用配比原則，確認旅行社的收入。旅行社的收入主要包括旅游業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。旅游業(yè)務收入是指旅行社為旅游者提供旅游服務而取得的收入，包括組團收入、接團收入等。其他業(yè)務收入是指旅行社除旅游業(yè)務收入以外的其他收入，包括出租固定資產收入、出售無形資產收入等。2.收入核算按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設置收入類會計科目，對旅行社的收入進行核算。旅游業(yè)務收入應按照旅游合同約定的收費標準和結算方式進行核算，確保收入的準確計量。其他業(yè)務收入應按照實際發(fā)生的收入金額進行核算，確保收入的真實可靠。3.收入管理建立健全收入管理制度，加強對收入的預算、核算、分析和考核。制定收入管理目標，分解到各部門和各崗位責任，確保收入管理目標的實現(xiàn)。加強對收入的審核和監(jiān)督，嚴格控制收入的結算和收款環(huán)節(jié)，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。七、稅務管理1.稅務登記按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記，領取稅務登記證。稅務登記內容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記。2.納稅申報按照國家稅收法律法規(guī)和稅務機關的要求，按時申報納稅，報送納稅申報表、財務報表等相關資料。如實申報應稅收入、應稅所得和應納稅額，不得隱瞞、虛報、漏報。3.稅款繳納按照稅務機關核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款，不得拖欠、拒繳。加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準確性和及時性。4.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務管理策略，防范稅務風險。加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，及時了解稅務政策和征管要求，確保稅務管理工作的順利進行。八、財務預算與決算1.財務預算編制每年末，根據(jù)旅行社的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，編制下一年度的財務預算。財務預算包括預算收入、預算成本、預算費用、預算利潤等內容。財務預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮各部門的業(yè)務情況和市場變化因素。2.財務預算執(zhí)行與控制財務預算一經批準，應嚴格執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。各部門應按照財務預算的要求，組織實施本部門的經營活動，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和總結。財務部門應加強對財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，確保財務預算的順利執(zhí)行。3.財務決算每年末，對旅行社的全年財務收支情況進行決算，編制財務決算報告。財務決算報告應包括決算收入、決算成本、決算費用、決算利潤等內容，以及對全年財務狀況和經營成果的分析評價。財務決算報告應經財務負責人審核、總經理批準后對外報送。九、財務分析與績效評價1.財務分析定期對旅行社的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。采用比率分析、趨勢分析與比較分析等方法，對財務數(shù)據(jù)進行分析和評價，揭示財務狀況和經營成果的變化趨勢和存在的問題。2.績效評價建立健全績效評價制度，對旅行社各部門和各崗位的工作績效進行評價?？冃гu價指標包括財務指標和非財務指標，如營業(yè)收入、利潤、客戶滿意度、員工滿意度等。定期對績效評價結果進行反饋和溝通，激勵各部門和各崗位提高工作績效，實現(xiàn)旅行社的經營目標。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務檔案整理財務人員應按照國家有關規(guī)定，對財務檔案進行整理、分類和編號。財務檔案應裝訂成冊，加蓋公章，并注明檔案名稱、年度、月份、編號等信息。3.財務檔案保管設立專門的財務檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。4.財務檔案查閱與借閱嚴格執(zhí)行財務檔案查閱與借閱