PAGE門店日常管理財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司門店的日常財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時和完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高門店運營效率和經(jīng)濟效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，如實反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財務(wù)管理流程，降低財務(wù)成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）門店店長1.負(fù)責(zé)門店的全面管理工作，包括財務(wù)管理工作，對門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.組織制定門店年度財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，確保門店各項經(jīng)營活動符合預(yù)算目標(biāo)。3.審核門店各項費用支出，嚴(yán)格控制成本費用，提高門店盈利能力。4.定期分析門店財務(wù)報表，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，為管理層決策提供支持。5.協(xié)調(diào)門店與公司財務(wù)部門的溝通與協(xié)作，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)主管1.協(xié)助店長做好門店財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)具體的財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析等工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的規(guī)范運作。3.負(fù)責(zé)門店資金的管理和調(diào)度，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.審核門店各類財務(wù)憑證和報表，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。5.定期對門店財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為店長提供決策依據(jù)。6.配合公司財務(wù)部門進行財務(wù)審計和稅務(wù)申報等工作。（三）收銀員1.負(fù)責(zé)門店日常收款工作，嚴(yán)格按照收款流程操作，確保收款準(zhǔn)確無誤。2.及時將收款信息錄入收銀系統(tǒng)，并與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，保證數(shù)據(jù)的一致性。3.妥善保管收款現(xiàn)金、票據(jù)和相關(guān)設(shè)備，確保資金安全。4.協(xié)助財務(wù)主管進行現(xiàn)金盤點和賬務(wù)核對工作。5.解答顧客關(guān)于收款和支付方式的疑問，提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。（四）庫管員1.負(fù)責(zé)門店商品的出入庫管理，嚴(yán)格按照出入庫流程操作，確保商品數(shù)量和質(zhì)量的準(zhǔn)確記錄。2.定期對庫存商品進行盤點，編制庫存盤點表，及時發(fā)現(xiàn)庫存差異并查明原因。3.做好庫存商品的保管工作，防止商品損壞、變質(zhì)和丟失。4.協(xié)助財務(wù)主管進行庫存商品的成本核算和賬務(wù)處理。5.根據(jù)銷售情況和庫存狀況，及時提出補貨建議，確保門店商品供應(yīng)的及時性。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.門店應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，結(jié)合自身實際經(jīng)營狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤等主要財務(wù)指標(biāo)，并分解到季度和月度。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售計劃和價格策略等因素進行預(yù)測；成本預(yù)算應(yīng)包括商品采購成本、運營成本、人工成本等；費用預(yù)算應(yīng)包括房租、水電費、差旅費、廣告費等。4.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)充分溝通和協(xié)作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.門店應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.財務(wù)主管應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.對于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果因市場環(huán)境變化、經(jīng)營策略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，門店應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并經(jīng)店長審核后報公司財務(wù)部門審批。3.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，必要時組織相關(guān)人員進行評估和論證，批準(zhǔn)后下達預(yù)算調(diào)整通知。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保支出的合理性和合法性。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.門店應(yīng)開設(shè)銀行基本賬戶和一般賬戶，用于日常資金收付。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并及時向公司財務(wù)部門備案。3.財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（三）資金審批1.門店資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進行審批，審批流程可分為經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)主管復(fù)核、店長審批等環(huán)節(jié)。2.對于重大資金支出，如大額采購、投資項目等，應(yīng)報公司總部審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。五、費用管理（一）費用分類門店費用主要包括固定費用和變動費用。固定費用包括房租、水電費、折舊費等；變動費用包括商品采購成本、運營成本、人工成本、銷售費用等。（二）費用報銷1.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報銷流程進行，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用報銷的真實性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報財務(wù)主管復(fù)核。3.財務(wù)主管應(yīng)審核費用報銷的憑證是否齊全、合規(guī)，金額是否準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否完備，復(fù)核無誤后報店長審批。4.店長應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和門店實際情況對費用報銷進行審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部門報銷。5.對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）費用控制1.門店應(yīng)加強費用控制，制定費用控制目標(biāo)和措施，定期對費用支出進行分析和評估。2.嚴(yán)格控制各項費用的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷費用。3.對于變動費用，應(yīng)根據(jù)銷售情況和業(yè)務(wù)需求進行合理控制，確保費用與收入相匹配。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.門店應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、購置時間、原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。3.財務(wù)主管應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（二）庫存商品管理1.門店應(yīng)建立庫存商品臺賬，對庫存商品進行詳細(xì)登記，包括商品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、進價、售價等信息。2.庫存商品的采購應(yīng)按照采購計劃進行，確保商品質(zhì)量和供應(yīng)的及時性。3.庫管員應(yīng)定期對庫存商品進行盤點，編制庫存盤點表，及時發(fā)現(xiàn)庫存差異并查明原因。4.庫存商品應(yīng)按照先進先出、后進后出的原則進行銷售，確保商品的新鮮度和質(zhì)量。5.對于滯銷商品和過期商品，應(yīng)及時進行處理，減少庫存積壓。（三）低值易耗品管理1.門店應(yīng)建立低值易耗品臺賬，對低值易耗品進行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、購置時間、原值等信息。2.低值易耗品的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。3.低值易耗品應(yīng)按照五五攤銷法或一次攤銷法進行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。4.財務(wù)主管應(yīng)定期對低值易耗品進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)低值易耗品盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。七、銷售管理（一）銷售收款1.收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照收款流程進行操作，確保收款準(zhǔn)確無誤。2.銷售收款方式包括現(xiàn)金、銀行卡、支票、電子支付等，應(yīng)根據(jù)顧客需求提供多樣化的支付方式。3.對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，并簽訂銷售合同，明確收款期限和違約責(zé)任。4.財務(wù)主管應(yīng)定期核對銷售收款情況，確?？铐椉皶r足額收回。（二）銷售核算1.財務(wù)主管應(yīng)按照財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定，及時準(zhǔn)確地進行銷售核算，確保銷售收入和成本的正確記錄。2.銷售核算應(yīng)包括銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售利潤等指標(biāo)的核算，并編制銷售報表。3.財務(wù)主管應(yīng)定期對銷售報表進行分析，為管理層提供銷售情況和經(jīng)營成果的信息。（三）銷售折扣與折讓1.門店應(yīng)按照公司規(guī)定的銷售折扣與折讓政策進行操作，確保折扣與折讓的合理性和合規(guī)性。2.銷售折扣與折讓應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審批，并在銷售發(fā)票上注明。3.財務(wù)主管應(yīng)及時對銷售折扣與折讓進行賬務(wù)處理，確保銷售收入的準(zhǔn)確核算。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。2.財務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤，并及時繳納稅款。3.稅務(wù)申報應(yīng)提交相關(guān)的納稅申報表、財務(wù)報表和其他稅務(wù)資料，并按照規(guī)定的時間和方式進行申報。（二）稅務(wù)籌劃1.門店應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合門店實際經(jīng)營情況和稅收政策，合理安排經(jīng)營活動和財務(wù)核算，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.財務(wù)主管應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.門店應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)主管應(yīng)定期對門店稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)意見，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.門店應(yīng)按照財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。3.財務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制工作，確保報表編制的及時性和準(zhǔn)確性。（二）財務(wù)報表報送1.門店應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式，將財務(wù)報表報送公司總部財務(wù)部門。2.財務(wù)報表報送應(yīng)附上財務(wù)分析報告，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析和說明，為管理層決策提供支持。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)主管應(yīng)定期對門店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營情況分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送店長和公司總部財務(wù)部門，為管理層決策提供依據(jù)。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.門店應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、資金管理制度、費用管理制度、資產(chǎn)管理制度、銷售管理制度、稅務(wù)管理制度等內(nèi)容。3.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行1.門店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動在制度框架內(nèi)進行。2.各崗位人員應(yīng)熟悉財務(wù)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照制度規(guī)定履行職責(zé)，不得擅自越權(quán)操作。3.財務(wù)主管應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）內(nèi)部審計1.公司總部應(yīng)定期對